免費問答

在這個業(yè)務(wù)中，將自產(chǎn)商品直接捐贈給希望小學(xué)，應(yīng)視同銷售計算增值稅。 首先確定視同銷售的增值稅稅額： 商品不含稅售價為 120000 元，增值稅稅率一般為 13%，則視同銷售的增值稅稅額為 120000×13% = 15600 元。 分析前面會計處理錯誤導(dǎo)致少計增值稅的情況： 前面會計處理中沒有對捐贈的自產(chǎn)商品確認(rèn)增值稅銷項稅額，少計了增值稅。 確定 “應(yīng)交稅費 — 增值稅檢查調(diào)整”41600 的來源： 本題中，除了捐贈業(yè)務(wù)少計的增值稅 15600 元外，還有前面管理人員福利商品的進項稅額 26000 元不得抵扣需要轉(zhuǎn)出。 兩項合計：15600 + 26000 = 41600 元，即 “應(yīng)交稅費 — 增值稅檢查調(diào)整” 的金額