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請問我這個分錄做對了嗎？

請?zhí)峁┚唧w的分錄內(nèi)容，我才能幫助判斷是否正確。通常檢查分錄時主要看借貸方是否平衡，科目使用是否符合會計準則，以及業(yè)務(wù)邏輯是否合理。

老師，我發(fā)了圖片您看得見嗎？

結(jié)轉(zhuǎn)待認證進項稅: 借 應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額 120（當月的銷項稅額） 貸 應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅 20 應(yīng)交稅費-待認證進項稅 100（當月認證的進項稅）

看了您的分錄，這里有幾個要點： 1. 結(jié)轉(zhuǎn)待認證進項稅時，先確認為待認證狀態(tài)，即借記應(yīng)交稅費-待認證進項稅，貸記應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅。 2. 待認證進項稅金額100元，實際已認證部分20元轉(zhuǎn)入待抵扣，剩余部分仍保留在待認證科目。 3. 銷項稅額與待認證進項稅的處理邏輯不對應(yīng)，銷項稅額不應(yīng)該與待認證進項稅或待抵扣進項稅進行直接沖減操作。 正確的分錄應(yīng)該是： 借：應(yīng)交稅費-待認證進項稅 100 貸：應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅 20 應(yīng)交稅費-未交增值稅 80（假設(shè)銷項稅額為100元，這里只是舉例說明） 這樣處理，明確了待認證和待抵扣的狀態(tài)，也保持了會計分錄的平衡。

抱歉，該問題暫時不太清楚，可以重新提問。

但是我收到供應(yīng)商的發(fā)票時會計分錄是 借 管理費用-80 應(yīng)交稅費-待認證進項稅 20 貸 應(yīng)付賬款 100

收到供應(yīng)商發(fā)票時的會計分錄是正確的，這里解釋一下： - 借：管理費用 - 80：這表示企業(yè)因采購而增加了管理費用的一部分（比如，如果是辦公用品等間接成本）。 - 借：應(yīng)交稅費 - 待認證進項稅 - 20：這部分是企業(yè)預估的可以用于抵扣增值稅的進項稅額，因為發(fā)票還未經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的認證，所以暫時計入“待認證進項稅”。 - 貸：應(yīng)付賬款 - 100：這表明企業(yè)對供應(yīng)商的債務(wù)增加了100元，這是基于發(fā)票金額的應(yīng)付款項。 這樣的分錄確保了交易的完整性，并按照會計原則記錄了未認證進項稅額，直到它被正式認證后，才從“待認證進項稅”轉(zhuǎn)移到“待抵扣進項稅”。

我收到發(fā)票的時候應(yīng)交稅費-待認證進項稅是在借方的， 所以我認證的時候 應(yīng)交稅費-待認證進項稅 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到貸方，但是您的分錄里它還是在借方，這怎么平衡呢？

收到發(fā)票時的會計分錄確實將應(yīng)交稅費-待認證進項稅列在借方，這是因為此時企業(yè)預計未來能抵扣的進項稅額增加了。而發(fā)票認證后的分錄，應(yīng)該將“待認證進項稅”從借方結(jié)轉(zhuǎn)至“待抵扣進項稅”在貸方，來反映實際可抵扣的稅額。 假設(shè)發(fā)票金額為100元，其中80元作為管理費用，20元作為待認證進項稅： 收到發(fā)票時的分錄： 借：管理費用 - 80 借：應(yīng)交稅費 - 待認證進項稅 - 20 貸：應(yīng)付賬款 - 100 發(fā)票認證后，20元的待認證進項稅確認為可抵扣稅額： 借：應(yīng)交稅費 - 待抵扣進項稅 - 20 貸：應(yīng)交稅費 - 待認證進項稅 - 20 這樣，通過兩次分錄，實現(xiàn)了會計科目間的平衡，同時反映了會計政策和稅法規(guī)定。

那我這個分錄是哪里不對呢？當月銷項稅額比認證的稅額大的情況下 結(jié)轉(zhuǎn)待認證進項稅: 借 應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額 120（當月的銷項稅額） 貸 應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅 20 應(yīng)交稅費-待認證進項稅 100（當月認證的進項稅）

您的分錄在邏輯上是合理的，但在表述上可能有些混淆。當月銷項稅額大于認證的進項稅額時，您實際上是在處理超出了已認證進項稅的部分。以下是您的分錄的解釋： - 借：應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額 - 120（假設(shè)當月的銷項稅額為120元） - 貸：應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅 - 20（已認證的進項稅） - 貸：應(yīng)交稅費-待認證進項稅 - 100（超出已認證部分的待抵扣稅額） 這里的“待認證進項稅”和“待抵扣進項稅”之間的關(guān)系需要明確，通?！按J證進項稅”用于記錄尚未經(jīng)過認證的進項稅額，而“待抵扣進項稅”用于記錄已經(jīng)認證且可以用于抵扣的進項稅額。在您的情況中，“待抵扣進項稅”的貸方余額表示已認證并可以用于抵扣的稅額，而“待認證進項稅”的借方余額則表示尚未認證的稅額。 確保在實際操作中，根據(jù)會計準則和稅法規(guī)定正確使用這些賬戶，并保持會計分錄的平衡。

那么換個問法，假設(shè)當月銷項稅額120元，認證抵扣了進項稅額100元，余20元要交增值稅，會計分錄怎么做呢？

當月銷項稅額120元，認證抵扣了進項稅額100元，剩余20元需要繳納增值稅的會計分錄如下： 1. 記錄銷項稅額： 借：應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅額 120 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 120 2. 記錄已認證抵扣的進項稅額： 借：原材料/庫存商品等 100 借：應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額 100 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等 100 3. 記錄未抵扣完的進項稅額： 借：應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅 20 貸：應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額 20 4. 最終繳納剩余的增值稅： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 20 貸：銀行存款 20 以上分錄確保了會計記錄的完整性，并準確反映了增值稅的計算和繳納過程。

第1條 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 120 第4條 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 20 還是不平衡呢？

您提出的情況是正確的，我的回應(yīng)有誤。對于您的描述： - 第一條分錄是正確的，借記應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅額 120，貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 120。 - 第二條分錄記錄已認證抵扣的進項稅額也是正確的，借記原材料/庫存商品等 100，借記應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額 100，貸記應(yīng)付賬款/銀行存款等 100。 - 第三條分錄記錄未抵扣完的進項稅額，借記應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅 20，貸記應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額 20。 在最后一步，即第四條分錄時，您發(fā)現(xiàn)分錄為： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 20 貸：銀行存款 20 這里，實際上是剩余未抵扣的進項稅額，而不是銷項稅額。因此，第四條分錄應(yīng)該反映的是實際需要繳納的增值稅，即： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 20 貸：銀行存款 20 這樣，整個過程中的會計分錄就保持了平衡，正確地反映了增值稅的計算、抵扣及最終繳納的過程。