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主表32欄期末未繳稅額為什么加上實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額？實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額本來不就是不應(yīng)該繳稅嗎？

84784984| 提問時(shí)間：09/19 10:03
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
期末未繳稅額=應(yīng)納稅額+期初未繳數(shù)額+實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額-本期已交稅額
09/19 10:04
84784984
09/19 10:06
為什么是加上，那個(gè)出口開具專用繳款書退稅額本來不就是不應(yīng)該繳稅才退的嗎，為啥在計(jì)算期末未繳稅額里要加上它？
郭老師
09/19 10:08
期末未繳稅額=應(yīng)納稅額+期初未繳數(shù)額+實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額-本期已交稅額 出口退稅是有專門的出口退稅申報(bào)表，通過出口退稅申報(bào)表才能退稅，但出口退稅申報(bào)表是與增值稅申報(bào)表共享各報(bào)表信息的，所以在增值稅中填寫的出口退稅只是申報(bào)，不繳退稅部份的增值稅。
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