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B 公司在贛州的納稅申報(bào)情況如下： 1. 增值稅及附加稅費(fèi) ? 申報(bào)地點(diǎn)：根據(jù)規(guī)定，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。所以 B 公司應(yīng)在贛州主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅及附加稅費(fèi)。 ? 特殊情況：經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 ? 計(jì)算方式：如果 B 公司為一般納稅人，增值稅應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額；如果是小規(guī)模納稅人（自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，小規(guī)模納稅人適用 3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按 1%預(yù)繳率預(yù)繳增值稅），應(yīng)納稅額 = 銷售額×征收率。同時(shí)，以增值稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等附加稅費(fèi)。 2. 企業(yè)所得稅 ? 匯總納稅：居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的辦法。 ? 分?jǐn)偡绞剑? ? 總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?= 匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%； ? 所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~ = 匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%； ? 某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?= 所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?。其中，某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?=（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）×0.35 +（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35 +（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30。