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當月購進產(chǎn)品已付款、已收貨但未收到發(fā)票的情況，可以按照以下方式進行賬務處理： 一、暫估入賬（收貨時） 原材料 / 庫存商品暫估 根據(jù)合同約定價格、市場價格或其他合理的估計方法，對已入庫的商品或原材料進行暫估入賬。 借：原材料 / 庫存商品（暫估金額） 貸：應付賬款 - 暫估應付賬款（暫估金額） 二、支付貨款（付款時） 支付款項 因為已經(jīng)付款，所以按照實際支付的金額進行賬務處理。 借：應付賬款（實際支付金額） 貸：銀行存款 / 現(xiàn)金等（實際支付金額） 三、收到發(fā)票時的處理 紅字沖銷暫估 當收到發(fā)票后，首先需要將之前暫估入賬的分錄紅字沖銷。 借：原材料 / 庫存商品（暫估金額，紅字） 貸：應付賬款 - 暫估應付賬款（暫估金額，紅字） 按照發(fā)票金額入賬 根據(jù)發(fā)票上的金額重新進行賬務處理。 借：原材料 / 庫存商品（發(fā)票金額） 貸：應付賬款（發(fā)票金額） 例如： 企業(yè)在 9 月 10 日購進一批原材料，合同約定價格為 10,000 元，貨物已收到且款項已通過銀行轉賬支付，但截至 9 月 30 日仍未收到發(fā)票。 9 月 10 日暫估入賬： 借：原材料 10,000 貸：應付賬款 - 暫估應付賬款 10,000 9 月 10 日支付貨款： 借：應付賬款 10,000 貸：銀行存款 10,000 10 月 5 日收到發(fā)票，發(fā)票金額為 10,500 元。 10 月 5 日紅字沖銷暫估： 借：原材料 10,000（紅字） 貸：應付賬款 - 暫估應付賬款 10,000（紅字） 10 月 5 日按照發(fā)票金額入賬： 借：原材料 10,500 貸：應付賬款 10,500