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老師您好， 小規(guī)模納稅人季度開票未達到30萬，做賬的時候直接把銷項稅放入收入里還是先列入銷項稅再結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
小規(guī)模納稅人季度開票未達30萬，做賬時應將銷項稅額先列入銷項稅科目，之后通過“應交稅費-簡易計稅”自動轉(zhuǎn)到收入科目，體現(xiàn)為不含稅收入。這樣符合會計準則和稅法規(guī)定。
09/12 09:10
84785002 
09/12 09:25
可以具體列支會計分錄給我嗎？
這個會計準則和稅法規(guī)定分別是哪一條制度吶？麻煩老師提供一下，謝謝
小智老師 
09/12 09:30
當然可以。小規(guī)模納稅人季度銷售額未達30萬時，會計分錄如下：
1. 銷售發(fā)生時：
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
同時
借：應交稅費-應交增值稅（小規(guī)模納稅人簡易計稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
2. 季度末確認收入時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
會計準則依據(jù)的是《企業(yè)會計準則第14號——收入》及其應用指南。稅法依據(jù)是中國《增值稅暫行條例》及實施細則。
希望這能幫助你理解。如果有更多問題，請隨時提問。
84785002
09/12 09:31
好的，謝謝老師
小智老師
09/12 09:32
不客氣，有其他關于財務的問題隨時歡迎提問。祝您財會工作順利！
84785002
09/12 09:33
. 銷售發(fā)生時：
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
-銷項稅
期末結(jié)轉(zhuǎn)
借：應交稅費-應交增值稅
-銷項稅
貸：營業(yè)外支出
我這樣子做是不是不對啊
小智老師
09/12 09:37
您的理解有誤，正確的做法應該是：
銷售發(fā)生時：
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
同時
借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費-應交增值稅
期末無需再做結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅到營業(yè)外支出的處理，因為銷項稅額已計入應交稅費科目，待實際繳納時再從該科目進行處理。請注意區(qū)分銷項稅額與應交增值稅的不同，前者是計算出的稅額，后者是需繳納的稅額。
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