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入庫的時候減掉了，相當于 借：庫存商品（負數(shù)） 貸：應付賬款（負數(shù)） 結(jié)轉(zhuǎn)成本時候，減掉了，相當于 借：主營業(yè)務成本（負數(shù)） 貸：庫存商品（負數(shù)） 那么庫存商品借方負數(shù)，貸方負數(shù)，不是相當于沒有減？

入庫時的會計分錄是借庫存商品，貸應付賬款，表示商品已入賬但未支付。結(jié)轉(zhuǎn)成本時，借主營業(yè)務成本，貸庫存商品，這一步實際上是抵消了之前的庫存商品借方余額，反映了成本的轉(zhuǎn)移。所以，兩次負數(shù)操作實際上完成了成本的記錄和結(jié)轉(zhuǎn)過程，并非沒有減掉庫存商品的價值。

那不對啊，假如我入庫的時候庫存商品就是erp導出來庫存商品數(shù)10萬-不入庫2萬，這8萬是真正的庫存商品，那這樣借方負數(shù)，貸方負數(shù)，庫存商品沒有減，還是erp導出來的10萬，那庫存商品不對了？

入庫時確實先將ERP導出的庫存數(shù)（10萬）作為借方記錄到庫存商品，同時因為2萬未入庫，所以先以負數(shù)貸記應付賬款，體現(xiàn)這部分商品的存在。結(jié)轉(zhuǎn)成本時，再以負數(shù)從庫存商品中扣除對應的成本，這實際上是基于已入庫商品（即8萬）進行的成本結(jié)轉(zhuǎn)。所以，最終庫存商品的賬面價值應反映實際入庫并可能被銷售的商品數(shù)量，即8萬，而不是初始的10萬。若ERP顯示為10萬，可能需要調(diào)整至實際入庫的8萬。

還是不理解阿，erp導出來入庫10萬，不入庫2萬 借：庫存商品10萬 貸：應付賬款10萬 借：庫存商品-2萬 貸：應付賬款-2萬 假如成本6萬 借：主營業(yè)務成本6萬 貸：庫存商品6萬 結(jié)轉(zhuǎn)成本把不入庫減掉 借：主營業(yè)務成本-2萬 貸：庫存商品-2萬 這樣借：庫存商品-2萬 貸：庫存商品-2萬 庫存商品一借一貸沖減了，入庫的庫存商品還是10萬，我這樣理解對嗎？

您的理解有一些混淆。正確的流程應該是： 1. 入庫時，ERP顯示10萬，但考慮到其中2萬未真正入庫，因此實際處理時僅確認8萬的入庫： 借：庫存商品 8萬 貸：應付賬款 8萬 2. 結(jié)轉(zhuǎn)成本時，針對這8萬的實際入庫商品進行成本結(jié)轉(zhuǎn)： 借：主營業(yè)務成本 6萬 貸：庫存商品 6萬 3. 這里不涉及將“不入庫”的2萬再次借出和貸回庫存商品，因為這部分未實際入庫的商品并未影響到庫存商品的賬面價值。 綜上所述，最終庫存商品的賬面價值應該反映實際入庫并可能被銷售的商品數(shù)量，即8萬，而不是10萬。您提到的“借：庫存商品-2萬 貸：庫存商品-2萬”這一操作是不必要的，因為它實際上并沒有改變庫存商品的賬面價值。

但是erp里面導出來的成本是6萬啊，有2萬不是沒有入庫，你不是說這2萬沒有入庫的得減掉。6萬-2萬

ERP系統(tǒng)中的成本6萬包含了所有入庫商品的成本，包括那2萬未入庫的商品成本。當你結(jié)轉(zhuǎn)成本時，你只結(jié)轉(zhuǎn)了實際入庫且已經(jīng)確認的8萬商品的成本，也就是那6萬。對于未入庫的2萬商品，ERP系統(tǒng)中的成本已經(jīng)計算在其內(nèi)，不需要額外的減掉操作。所以，結(jié)轉(zhuǎn)成本時的6萬已經(jīng)包含了未入庫商品的成本，而實際庫存商品的賬面價值和財務報表中的成本數(shù)據(jù)會正確反映已入庫商品的價值。