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老師，我們公司補繳了23年12月增值稅還交了滯納金請問要如何入賬？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好，補繳增值稅的賬務處理：
借：應交稅費 —— 未交增值稅
貸：銀行存款
繳納滯納金的賬務處理：
借：營業(yè)外支出 —— 滯納金
貸：銀行存款 注意：滯納金在計算企業(yè)所得稅時不能稅前扣除。
2024 09/07 19:30
歲月靜好老師 
2024 09/07 19:33
如果是納稅檢查出來的補繳增值稅：
借：以前年度損益調(diào)整
? ? ? ?貸：應交稅費 —— 應交增值稅（檢查調(diào)整）
繳納時：
借：應交稅費 —— 應交增值稅（檢查調(diào)整）
? ? ? ? 貸：銀行存款
繳納滯納金：
借：營業(yè)外支出 —— 滯納金
? ? ? ?貸：銀行存款
84784959 
2024 09/07 19:36
小企業(yè)會計準則不涉及以前年度損益調(diào)整吧？
歲月靜好老師
2024 09/07 19:44
如果用的是小企業(yè)會計準則，那就用未分配利潤這個科目代替
84784959
2024 09/07 21:08
不是借管理費用嗎？
歲月靜好老師
2024 09/07 21:20
同學您好補繳稅款不計入管理費用這個科目。
84784959
2024 09/07 21:51
但是小企業(yè)會計準則沒有以前年度損益調(diào)整這個科目，不記管理費用那計哪里？
84784959
2024 09/07 21:52
為什么要計費用，增值稅不是價外稅嗎？
歲月靜好老師
2024 09/08 06:46
同學您好，沒有計費用呀，這是我上面回復的：
“如果是納稅檢查出來的補繳增值稅：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費 —— 應交增值稅（檢查調(diào)整）
繳納時：
借：應交稅費 —— 應交增值稅（檢查調(diào)整）
貸：銀行存款
繳納滯納金：
借：營業(yè)外支出 —— 滯納金
貸：銀行存款”
上面回復里沒有計費用呀，
然后您說企業(yè)用的是小企業(yè)會計準則，沒有“以前年度損益調(diào)整”這個科目。
我回復的是用“利潤分配——未分配利潤”這個科目代替。只是上面我直接簡寫的未分配利潤。
您在看看，還有哪里不明白？
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