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某植物油生產(chǎn)銷售企業(yè)是一般納稅人（適用農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法），2023年5月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)大豆500噸，當(dāng)月將其中100噸直接對(duì)外銷售。損耗率為2%，大豆的購(gòu)買單價(jià)每噸1000元，則該植物油生產(chǎn)銷售企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少元?
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，您好，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1一損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×適用稅率/ (1＋適用稅率)=100/（1-2%）*1000*9%/（1+9%）=8425.39
09/07 09:01
84785036 
09/07 09:19
老師，問一下，乘以9%是賣出的100頓對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅是嗎？為什么最后還要除以1+9%呢？
廖君老師 
09/07 09:24
您好，除1+9%您理解為換成不含增值稅
廖君老師
09/07 10:25
您好！我臨時(shí)有事要離開電腦，留言我會(huì)在晚上到家的第一時(shí)間回復(fù)您，謝謝您的理解和寬容~
84785036
09/07 11:25
老師，購(gòu)進(jìn)的500頓大豆的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月不是都可以抵扣呀，抵扣不完的可以做2023年5月的留底稅額呀，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中所購(gòu)大豆，肯定開的是收購(gòu)發(fā)票或免稅發(fā)票，計(jì)算收購(gòu)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，不是收購(gòu)發(fā)票上的金額直接乘以9%嗎？所以我認(rèn)為5月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是500*1000*9%=45000，我不對(duì)的觀點(diǎn)，麻煩老師給我講一下原因，我錯(cuò)在哪里？
廖君老師
09/07 11:40
朋友，核定辦法就是上面公司，不是我們平時(shí)處理的這樣哦
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