免費(fèi)問答

抱歉，忘記把題目拍出來了

同學(xué)您好： 求2019年5月實(shí)際繳納增值稅 解析:(1)增值稅一般納稅人銷售具自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,對(duì)增值稅實(shí)際投負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即題政策。 （2）銷售自行開發(fā)的軟件應(yīng)納稅額=260*13%-4.08*260/(260+35)=30.20(萬元)， （3）實(shí)際稅負(fù)=30.20/260*100%=11.62%,大于3%，銷售軟件產(chǎn)品實(shí)際應(yīng)納的增值稅=260*3%=7.8(萬元)。 (4)提供軟件技術(shù)服務(wù)應(yīng)納增值稅=35*6%-4.08*35/(260+35)=1.62(萬元)， （5）轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)納增值稅=轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納的增值稅計(jì)算如下： 首先，因?yàn)檫x擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額 =（含稅收入 - 購置原價(jià)）÷（1 + 5%）*5%。 已知含稅收入為 8700 萬元，購置原價(jià)即契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為 2200 萬元。 則應(yīng)納稅額 =（8700 - 2200）÷（1 + 5%）*5% = 309.52（萬元）。 (5)該企業(yè)2019年5月實(shí)際經(jīng)納增值稅=7.8+1.62+309.52=318.94(萬元)

老師，這個(gè)1.62為啥不用比較實(shí)際稅負(fù)是否大于3%呢

同學(xué)您好，稅收政策上只有自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的增值稅有這個(gè)稅收優(yōu)惠，提供技術(shù)服務(wù)不享受這個(gè)優(yōu)惠，所以不用考慮。