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補是從2023.10月-2023.12月的攤銷做到利潤分配未分配利潤里，即：借：利潤分配--未分配利潤 60/12*3 貸：預(yù)付賬款 2024.1月-7月的攤銷做到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本里，即：借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本60/12*7 貸：預(yù)付賬款 老師是這樣做么？去年的不用以前年度損益調(diào)整科目么？還有為什么要做到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本里？不做到其他業(yè)務(wù)成本呢？因為我們當(dāng)時租了這塊地，同時又轉(zhuǎn)租給其他人了

你好，你這個土地是用在哪里的？ 還有以前年度的企業(yè)會計準(zhǔn)則用以前年度損益調(diào)整。如果是小企業(yè)會計準(zhǔn)則用利潤分配未分配利潤。

你轉(zhuǎn)租給別人的，用主營業(yè)務(wù)成本或者其他業(yè)務(wù)成本。

土地是農(nóng)業(yè)用地，我們租了以后沒使用，直接轉(zhuǎn)租給了別人，收取了些租金利息。老師，我上述的修改賬務(wù)處理理解的是否正確呢？把農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本改成其他業(yè)務(wù)成本。

正確的，但是你的收入是哪一年做的？去年有做嗎？

收入沒有做，因為我7月份才知道這塊地轉(zhuǎn)租給了其他人，我公司在7月份收到了20萬租金，8月份收到了剩余租金和利息收入42.75萬。這方便還想問一下老師我該怎么進行賬務(wù)處理呢

你好，那你收入成本準(zhǔn)備做到哪一年？你說一下的。你不能去年做了成本沒有做收入呀。

收入準(zhǔn)備全部做到今年8月份，不然的話豈不是要從去年10月的賬開始更正么？因為去年不知道這塊地的用途，怎么確認收入呢

借預(yù)付賬款貸銀行存款60。然后你做收入的當(dāng)月，借主營業(yè)務(wù)成本，貸預(yù)收賬款對應(yīng)的收入做幾個月，然后你這個成本也做幾個月。

老師，麻煩你看一下我寫的整個流程： 2023.10月支付60萬租金，做 借：預(yù)付賬款60 貸：銀行存款60 ；；；因為一直沒有攤銷 所以在2024.7月補2023.10月-2023.12月的攤銷做到利潤分配未分配利潤里，即：借：利潤分配--未分配利潤 60/12*3 貸：預(yù)付賬款 2024.1月-7月的攤銷做到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本里，即：借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本60/12*7 貸：預(yù)付賬款 ；；；2024.7月收到20萬租金款，做：借：銀行存款 20 貸：預(yù)收賬款 20 ；；；2024.8月收到42.75萬租金和利息 做 借：銀行存款42.75 貸：預(yù)收賬款 42.75 借：預(yù)收賬款62.75 貸：其他業(yè)務(wù)收入 62.75/1.09 應(yīng)交稅費 銷項稅 62.75/1.09*0.09同時結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)成本60 貸：預(yù)付賬款 60 ；老師，您看一下整個賬務(wù)處理這樣做可以么？

不對呀，2023年10月份的，你也做到今年的主營業(yè)務(wù)成本里面，因為你收入都做到今年主營業(yè)務(wù)收入，就不要做利潤分配未分配利潤了 要做農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本，因為你是出租出去的，做主營業(yè)務(wù)成本。你這個租金收入是做了幾個月的？

老師，我看不明白，能否說一下整個流程呢？怎么一會是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本，一會又變成主營業(yè)務(wù)成本了。租金收入一直沒有做，因為之前不知道這塊地轉(zhuǎn)租出去了，7月份收到租金的時候才知道的。

借預(yù)付賬款貸銀行存款60 借主營業(yè)務(wù)成本貸預(yù)付賬款60 借銀行存款。 預(yù)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入62.75 是種植的土地，這個不需要交增值稅的。

第一，我上述的補攤銷的賬務(wù)處理是否正確呢？ 第二，7月收到的部分租金是否可以做 借：銀行存款20 貸：預(yù)收賬款20？第三，8月份收到的剩余租金和利息，利息是計入收入里邊么？收到的利息是否要交稅？收到的租金和利息如果全部計入到收入里且不要交稅的話，做借：銀行存款42.75 預(yù)收賬款20 貸：其他業(yè)務(wù)收入62.75 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，借主營業(yè)務(wù)成本貸預(yù)付賬款60可以么？如果收到的利息需要交稅的話，具體賬務(wù)要怎么做呢？

第一個不對 即：借：利潤分配--未分配利潤 60/12*3 貸：預(yù)付賬款 2024.1月-7月的攤銷做到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本里，即：借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本60/12*7 貸：預(yù)付賬款 ；；； 首先說利潤分配未分配利潤，因為你收入都做了今年沒有做去年，所以不能用利潤分配未分配利潤。以為你這個是以前年度的成本費用，結(jié)果屬于今年的成本，所以給你用了利潤分配未分配利潤?，F(xiàn)在修改。 然后第二個農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本，這個也不對，因為你出租出去對應(yīng)多了收入，你直接做主營業(yè)務(wù)成本就行，不用通過其他的科目過度了。 可否理解？如果理解了的話，說第二個 第二個可以先做預(yù)收賬款的。 第三，利息和租金都做主營業(yè)務(wù)收入里面的。 借銀行存款、 貸主營業(yè)務(wù)收入 和租金一樣，如果都是種植的土地收取的利息，這個也不需要單獨交稅的。

第一個，把利潤分配--未分配利潤修改成主營業(yè)務(wù)成本或者是其他業(yè)務(wù)成本，進行攤銷，跟2024.1月-7月攤銷一樣，是么？ 第二，理解！ 第三，利息和租金都做到收入里，不需要單獨列出，利息相當(dāng)于我們盈利的錢，是么？ 第四，這塊地合同上列出具體作用是大田作物種植，所以收到的租金和利息都不需要交稅了，是這樣么？

第一個是的第二個是的，第三個只要是種植土地租賃的可以免增值稅，不需要繳納，你的利息和租金都是一樣的

老師，麻煩你看一下我重新整理的流程： 一、 2023.10月支付60萬租金，做 借：預(yù)付賬款60 貸：銀行存款60 ； 二、補攤銷 2024.7月做；補2023.10月-2024.7月的攤銷做到其他業(yè)務(wù)成本，即：借：其他業(yè)務(wù)成本60/12*10 貸：預(yù)付賬款 ； 三、2024.7月收到20萬租金款，做：借：銀行存款 20 貸：預(yù)收賬款 20 ； 四、2024.8月收到42.75萬租金和利息 ， 做 借：銀行存款42.75 借：預(yù)收賬款20 貸：其他業(yè)務(wù)收入62.75，結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 5 預(yù)付賬款5 五、2024.9月、10月繼續(xù)分別攤銷 借：其他業(yè)務(wù)成本 5 貸：預(yù)付賬款。老師，您看一下，是不是這樣？

補攤銷的不要做到7月份，做到8月份 你沒有收入，7月份你就做了成本

九十月份分別有收入嗎？

9.10月沒有收入了，全部在8月份做了？

那你結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候一次攤銷，他在8月份，因為你收入提前做了，那你成本不也得提前做嗎？ 這里做賬沒有遵守一個準(zhǔn)則，收入和成本需要匹配

7月份沒有收入的時候，你做了成本， 8月份你的成本少做了