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105000是合并時的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值 6400是評估日兩個資產(chǎn)的賬面價值和公允價值的差額。 無形資產(chǎn)? 入賬價值8000? X5年年初? 預(yù)計使用10年? 到X7年年底賬面價值=8000-8000/10*3=5600 公允價值8400? 差額2800? ?預(yù)計尚可使用7年? 每年應(yīng)該調(diào)整利潤2800/7=400 固定資產(chǎn)? 入賬價值4800? X5年末? ?預(yù)計使用8年? 到X7年年底賬面價值=48i00-4800/8*2=3600 公允價值7200? 差額3600? 預(yù)計尚可使用6年? ?每年調(diào)整l利潤3600/6=600 減去6400*0.25是扣掉合并報表里面的遞延所得稅對凈資產(chǎn)的影響 20000是題目給出來個別報表里面實現(xiàn)的利潤 減去1000是上面提到的調(diào)整合并日資產(chǎn)公允價值和賬面價值對利潤的影響 400+600 +250是調(diào)整因為調(diào)整利潤? 轉(zhuǎn)回的前面確認(rèn)的遞延所得稅影響