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請問一下建筑公司異地預繳有沒有文件呢？
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根據(jù)《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號發(fā)布)第七條規(guī)定：
納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，納稅人應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預繳稅款。同一地級行政區(qū)內(nèi)的跨縣(市、區(qū))建筑服務(wù)不需要在項目地預繳稅款。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預繳增值稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知》（財稅[2016]74號）規(guī)定：
一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
二、預繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
08/23 13:14
郭老師 
08/23 13:14
財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第1號)和《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第19號)的規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，當期無需預繳稅款。
84785008 
08/23 13:15
異地預繳增值稅一般預繳多少呢
郭老師
08/23 13:15
建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預繳。
政策
《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）
84785008
08/23 13:15
統(tǒng)一的2%嗎
郭老師
08/23 13:16
不是
1.適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%
2.適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%
納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預繳時繼續(xù)扣除。
納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應(yīng)當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。
政策
1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）
2.《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號）
84785008
08/23 13:18
好的呢，謝謝老師了
郭老師
08/23 13:19
不用客氣，工作愉快。
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