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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我們與對(duì)方簽訂了技術(shù)開(kāi)發(fā)（委托）合同，合同總價(jià)款200萬(wàn)，其中先一開(kāi)始約定的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)50萬(wàn)，設(shè)備費(fèi)150萬(wàn)，現(xiàn)在知道申請(qǐng)技術(shù)合同認(rèn)定后，對(duì)于技術(shù)交易額這50萬(wàn)可以開(kāi)免稅的發(fā)票，所以領(lǐng)導(dǎo)想能不能把技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)調(diào)到150萬(wàn)，設(shè)備費(fèi)50萬(wàn)，甲方也認(rèn)可，這樣可以嗎？老師
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，我們?cè)瓉?lái)合同是設(shè)備150，現(xiàn)在改為50這個(gè)設(shè)備價(jià)格如果不公允了（市場(chǎng)上賣價(jià)）的話，這是有風(fēng)險(xiǎn)的，我們?nèi)藶槿ザ嘞硎苊舛悆?yōu)惠，稅務(wù)查實(shí)要補(bǔ)稅交滯納金哦，開(kāi)發(fā)票可以多一些， 這個(gè)設(shè)備的價(jià)格要公允就行
2024 08/19 21:12
84784959 
2024 08/19 21:14
老師，市面上沒(méi)有一樣的設(shè)備，是國(guó)內(nèi)首批首套的
廖君老師 
2024 08/19 21:17
哦哦，那可以的哦，稅務(wù)也沒(méi)有依據(jù)說(shuō)我們不公允
84784959
2024 08/19 21:18
老師，請(qǐng)問(wèn)技術(shù)開(kāi)發(fā)類的合同是不是里面必須帶有銷售產(chǎn)品才行，比如說(shuō)現(xiàn)在200萬(wàn)的合同，都開(kāi)成200萬(wàn)潔技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)是不是不可以
廖君老師
2024 08/19 21:20
您好，沒(méi)有這個(gè)文件來(lái)規(guī)定的
技術(shù)開(kāi)發(fā)類的合同不一定必須帶有銷售產(chǎn)品。?技術(shù)開(kāi)發(fā)合同主要關(guān)注新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝、新材料、新品種及其系統(tǒng)的研究開(kāi)發(fā)，而不一定涉及產(chǎn)品的銷售
84784959
2024 08/19 21:25
老師，不好意思，這么晚了，還打擾您，還需要再問(wèn)一下，如果對(duì)方提供材料，我們專供技術(shù)開(kāi)發(fā)，那么我們簽一個(gè)合同完全是技術(shù)開(kāi)發(fā)的，都開(kāi)免稅發(fā)票這樣應(yīng)該可以吧
但如果是我們本意是向?qū)Ψ戒N售產(chǎn)品，這個(gè)產(chǎn)品需要研發(fā)獲得，那么合同里價(jià)格只有兩部分（1）技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)6％稅率如果申請(qǐng)技術(shù)認(rèn)定可免稅（2）銷售設(shè)備13％稅率
老師，我這樣理解對(duì)嗎？
廖君老師
2024 08/19 21:33
您好，是的，就是您的理解哦
84784959
2024 08/20 10:15
老師，想問(wèn)一下，如果技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)150萬(wàn)都開(kāi)完了，還剩下50萬(wàn)的設(shè)備費(fèi)沒(méi)有開(kāi)，但是設(shè)備研發(fā)出來(lái)由于種種原因調(diào)試還是沒(méi)沒(méi)能達(dá)到對(duì)方的滿意度，所以后續(xù)50萬(wàn)不付了，這樣的話我們?cè)撛趺崔k
廖君老師
2024 08/20 10:16
您好，混合銷售，我們把50萬(wàn)的設(shè)備費(fèi)也結(jié)轉(zhuǎn)成本，設(shè)備是給客戶了
84784959
2024 08/20 10:20
對(duì)，設(shè)備給客戶了，但是沒(méi)有開(kāi)票，還要確認(rèn)收入嗎？
廖君老師
2024 08/20 10:21
您好，不確認(rèn)收入，就是技術(shù)開(kāi)發(fā)收入對(duì)應(yīng)?的成本，成本有人工，還有設(shè)備部分
84784959
2024 08/20 10:24
老師，有這么個(gè)問(wèn)題，因?yàn)榧夹g(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)他可以開(kāi)免稅的發(fā)票，剩下設(shè)備費(fèi)13％的稅率，沒(méi)開(kāi)，某某局會(huì)認(rèn)為少交稅款吧
廖君老師
2024 08/20 10:26
您好，有這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的，我們得有足夠的資料說(shuō)明設(shè)備和技術(shù)開(kāi)發(fā)是混合?的，按主業(yè)來(lái)
84784959
2024 08/20 10:41
老師，混合銷售是不是指技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)和設(shè)備費(fèi)不用明確的區(qū)分開(kāi)，比如說(shuō)合同200萬(wàn)，前期付30％預(yù)付款，我們開(kāi)30％發(fā)票，都開(kāi)成技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)免稅發(fā)票，成本結(jié)轉(zhuǎn)該怎么結(jié)轉(zhuǎn)
賬上記得是生產(chǎn)成本-某某項(xiàng)目-材料費(fèi)、人工費(fèi)、其他
所以前期收到30％的款，能不能就結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本-某某項(xiàng)目總價(jià)款的30％
廖君老師
2024 08/20 10:52
您好，是的，混合就是不能明確區(qū)分的，按主業(yè)來(lái)，我們確認(rèn)多少收入，再按合同的總成本 乘 完工比例來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)成本。
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