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問(wèn)題已解決
某邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2024年3月向茶農(nóng)收購(gòu)茶青(茶葉鮮葉),支付收購(gòu)款20萬(wàn)元并開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票,全部用于生產(chǎn)邊銷茶和精制花茶,當(dāng)月購(gòu)買制茶機(jī)械,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅3.9萬(wàn)元。當(dāng)月銷售邊銷茶銷售額25萬(wàn)元,銷售精制花茶銷售額45萬(wàn)元(不含增值稅),當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。 <br> 答案里算進(jìn)項(xiàng)稅是20*10%*45/（25 45） 3.9=5.19，我理解的購(gòu)進(jìn)原材料兼用于增值稅一般項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅允許分?jǐn)偟挚?，就?0*45/（25 45），不理解10%是哪里來(lái)的，為啥要乘以10% 呀
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在這個(gè)案例中，乘以 10% 是因?yàn)檫呬N茶適用的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為 10%。
農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)時(shí)，如果用于生產(chǎn)銷售或委托加工 13% 稅率貨物的，在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，按照 10% 的扣除率計(jì)算。
茶青屬于農(nóng)產(chǎn)品，該企業(yè)收購(gòu)茶青用于生產(chǎn)邊銷茶（享受增值稅免稅政策）和精制花茶（增值稅一般項(xiàng)目），所以在計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，需要按照邊銷茶對(duì)應(yīng)的 10% 扣除率進(jìn)行計(jì)算。
2024 08/19 17:09
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