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內(nèi)部未實現(xiàn)內(nèi)部交易，借:營收貸:營成 存貨。存貨減少為什么是遞延所得稅資產(chǎn)
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同學，你好
資產(chǎn)的賬面價值 (計提減值后的賬面價值)與計稅基礎之間產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異 (賬面價值小于計稅基礎)，企業(yè)將其暫時性差異對所得稅的影響確認為遞延所得稅資產(chǎn)
08/15 11:29
84785046 
08/15 11:30
但是他已經(jīng)把未實現(xiàn)的沖了，就沒有差異了不是嗎
小菲老師 
08/15 11:35
由于稅法不認可合并報表，不認可對存貨的抵銷，所以在編制合并報表時，存貨因為抵銷而導致賬面價值減少，而計稅基礎保持不變，說明將導致存貨這項資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，最終需要確認“遞延所得稅資產(chǎn)”
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