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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，能直接借：應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交所得稅 貸：遞延所得稅資產(chǎn)這樣對(duì)沖嗎？
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你好，具體的是什么業(yè)務(wù)的？
08/13 12:57
84785017 
08/13 12:59
現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)交稅費(fèi)金額太大，與實(shí)際稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)交稅費(fèi)不符，但是之前也不知道怎么弄的，現(xiàn)在想根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表這么對(duì)沖一下
郭老師 
08/13 13:00
那你去看一下你的應(yīng)交稅費(fèi)所得稅是不是多計(jì)提了，如果是的話
借應(yīng)交稅費(fèi)、企業(yè)所得稅貸利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)。
84785017
08/13 13:03
但是賬上遞延所得稅資產(chǎn)一直掛著300多萬(wàn)就一直這么掛著嗎，這也不對(duì)
郭老師
08/13 13:04
那你當(dāng)時(shí)這個(gè)遞延所得稅是什么原因？
郭老師
08/13 13:04
當(dāng)時(shí)是借遞延所得稅資產(chǎn)
貸應(yīng)交稅費(fèi)嗎？
84785017
08/13 13:06
不是，這是之前賬套上期初掛著的，好多年了
84785017
08/13 13:07
老師，正確的是不是遞延所得稅資產(chǎn)是對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用不應(yīng)該是應(yīng)交稅費(fèi)吧
郭老師
08/13 13:10
是的
所以應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額不對(duì)
之前可能是你借遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費(fèi)用，
借所得稅費(fèi)用，貸應(yīng)交稅費(fèi)。
你看一下是不是這么做的，如果是的話，可以按照你上面的來(lái)做。
84785017
08/13 13:17
老師，如果是按您所說(shuō)的，那就可以直接用借：應(yīng)交稅費(fèi)-
應(yīng)交所得稅 貸：遞延所得稅資產(chǎn)這樣直接對(duì)沖對(duì)吧？那一般為什么會(huì)出現(xiàn)像您猜測(cè)說(shuō)的這些會(huì)計(jì)分錄呢？借延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費(fèi)用，
借所得稅費(fèi)用，貸應(yīng)交稅費(fèi)。
這樣做的目的是什么呢？
郭老師
08/13 13:20
對(duì)的，是的，沖遞延所得稅資產(chǎn)和應(yīng)交稅費(fèi)。
84785017
08/13 13:21
老師，借延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費(fèi)用，
借所得稅費(fèi)用，貸應(yīng)交稅費(fèi)。
這樣做的目的是什么呢？
郭老師
08/13 13:22
根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”、
遞延所得稅資產(chǎn)的產(chǎn)生主要由折舊和攤銷差異、長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、準(zhǔn)備和貸款損失等因素引起。
郭老師
08/13 13:22
借所得稅費(fèi)用，
貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅。這個(gè)是計(jì)提企業(yè)所得稅，至于什么原因不清楚。
84785017
08/13 13:27
老師，這公司之前計(jì)提了好多壞賬，借的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，貸：壞賬準(zhǔn)備，這會(huì)計(jì)分錄會(huì)出現(xiàn)上面說(shuō)的借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用嗎？
郭老師
08/13 13:29
你好對(duì)的，是這么做的。
84785017
08/13 14:28
老師，那我直接跟專管員說(shuō)以前計(jì)提錯(cuò)誤了，多計(jì)提了，那我現(xiàn)在直接對(duì)沖了，這樣跟專管員解釋可以嗎？不過(guò)如果借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：遞延所得稅資產(chǎn)，這是計(jì)提壞賬導(dǎo)致的，那之前借的資產(chǎn)減值損失都稅前扣除了如何解釋呀？
郭老師
08/13 14:30
可以了，之前計(jì)提了遞延所得稅資產(chǎn)現(xiàn)在按月紅沖
84785017
08/13 14:32
老師，我能一下子對(duì)沖了嗎？不然下個(gè)季度稅務(wù)申報(bào)報(bào)表跟稅務(wù)系統(tǒng)不一致，是不是又被曬出來(lái)了呀？
郭老師
08/13 14:34
可以的，可以這么做的。
84785017
08/13 16:15
老師，請(qǐng)問(wèn)這貸方的應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，能直接也用遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)沖了嗎？
郭老師
08/13 16:18
這個(gè)不可以的，他都不涉及到損益類的科目，你需要去查一下原因。貸方是應(yīng)該繳納沒(méi)有繳納的增值稅。
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