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問題已解決
老師您好，請(qǐng)問合同負(fù)債，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，稅法規(guī)定確認(rèn)應(yīng)稅收入，計(jì)稅基礎(chǔ)是0。學(xué)生不懂，為什么計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)是0
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，因?yàn)楹贤?fù)債是負(fù)債科目
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價(jià)值－未來可稅前列支的金額
稅法認(rèn)為未來可列支，那負(fù)債的賬面價(jià)值=未來可稅前列支的金額 ，所以相減就是0
2024 08/13 12:04
84785005 
2024 08/13 12:08
學(xué)生還是有點(diǎn)繞不過來……
廖君老師 
2024 08/13 12:09
您好，這個(gè)老師講過吧
負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異?
?＝負(fù)債的賬面價(jià)值－負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)?
?＝負(fù)債的賬面價(jià)值－（負(fù)債的賬面價(jià)值－未來可稅前列支的金額）?
?＝未來可稅前列支的金額?
?提示：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價(jià)值－未來可稅前列支的金額?
84785005
2024 08/13 12:10
學(xué)生目前對(duì)此的理解是，稅法規(guī)定的金額，是計(jì)稅基礎(chǔ)。那稅法規(guī)定收入要確認(rèn)，而會(huì)計(jì)不確認(rèn)，形成了遞延資產(chǎn)。
84785005
2024 08/13 12:10
老師，您說的公式講過
廖君老師
2024 08/13 12:12
您好，是的，一般而言，負(fù)債要么不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，要么產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異
您知道上面那個(gè)公式就能? 理解??負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=0
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