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享受進項稅5%加計抵減的整個分錄怎么做
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一、計算加計抵減額時（如果是按月計算加計抵減額的情況，如果是按季度等其他周期的，在相應(yīng)周期末計算）
借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 進項加計抵減額（根據(jù)當月可抵扣進項稅額乘以5% 計算）
貸：其他收益（執(zhí)行企業(yè)會計準則等情況，如果執(zhí)行小企業(yè)會計準則等可貸營業(yè)外收入等）
二、實際抵減增值稅應(yīng)納稅額時（以下幾種情況）
1.假設(shè)當月需要繳納增值稅，即存在“應(yīng)交稅費 - 未交增值稅”貸方余額，且大于加計抵減額借：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅貸：銀行存款（實際繳納部分，即未交增值稅減去加計抵減額后的金額）應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 進項加計抵減額 （當月計算的加計抵減額）
2.假設(shè)當月繳納增值稅后，“應(yīng)交稅費 - 未交增值稅”貸方余額等于加計抵減額（即剛好完全抵減）借：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 進項加計抵減額 （當月計算的加計抵減額）
3.如果當月存在“應(yīng)交稅費 - 未交增值稅”為借方余額（即進項留抵等無需交稅情況），無需做抵減分錄，加計抵減額可以留待以后期間有應(yīng)納稅額時再進行抵減，備查登記加計抵減臺賬。
三、加計抵減政策執(zhí)行到期后，如果還有結(jié)余的加計抵減額停止抵減
借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費用等（根據(jù)之前計提時計入的對應(yīng)科目進行反向沖回）
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 進項加計抵減額
08/12 13:34
84785016 
08/12 13:37
老師，去年我沒有計提，今年2月報表里出現(xiàn)了金額怎么做
樸老師 
08/12 13:41
同學你好
沒提怎么會出現(xiàn)金額呢
84785016
08/12 13:48
去年有個政策后，當?shù)卣黄鹱鰧徍?，今年6月才審核通過的，然而在2月的報表中就出現(xiàn)了23年的包括24年1月和2月，總的一個數(shù)據(jù)，后來還更正了申報表的，期初1-5月的增值稅已經(jīng)交了
樸老師
08/12 13:52
同學你好
沖減計提的就可以
84785016
08/12 13:53
您能把整個分錄給我一下嗎？就是前期沒有計提的
樸老師
08/12 13:58
?計提加計抵減額：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減，貸：其他收益/營業(yè)外收入；申報繳納增值稅抵減加計抵減額：借：應(yīng)交稅費——未交增值稅，貸：銀行存款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——增值稅加計抵減，當月不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
84785016
08/12 14:18
謝謝老師耐心講解
樸老師
08/12 14:19
滿意請給五星好評，謝謝
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