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實(shí)務(wù)
問題已解決
公司簽訂了一個(gè)項(xiàng)目的臨時(shí)設(shè)施的建設(shè)，這個(gè)會(huì)計(jì)科目如何設(shè)置比較好呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
藍(lán)小天老師
金牌答疑老師
職稱：中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
對于公司簽訂的項(xiàng)目臨時(shí)設(shè)施建設(shè)，以下是一些常見的會(huì)計(jì)科目設(shè)置建議：
1. 可以設(shè)置“臨時(shí)設(shè)施”科目，用于核算臨時(shí)設(shè)施的建設(shè)成本，包括材料、人工、設(shè)備租賃等費(fèi)用。
? 建設(shè)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，借記“臨時(shí)設(shè)施”，貸記“銀行存款”“原材料”“應(yīng)付職工薪酬”等科目。
? 臨時(shí)設(shè)施建設(shè)完成交付使用時(shí)，借記“固定資產(chǎn) - 臨時(shí)設(shè)施”，貸記“臨時(shí)設(shè)施”。
2. 如果臨時(shí)設(shè)施的建設(shè)費(fèi)用相對較小，也可以將其直接計(jì)入項(xiàng)目的“在建工程”科目。
? 發(fā)生費(fèi)用時(shí)，借記“在建工程 - 某項(xiàng)目 - 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)”，貸記相關(guān)科目。
3. 還可以根據(jù)臨時(shí)設(shè)施的具體用途和性質(zhì)，設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行更詳細(xì)的核算，比如“臨時(shí)辦公設(shè)施”“臨時(shí)倉儲(chǔ)設(shè)施”等。
08/10 10:11
84785036 
08/10 10:14
老師，這個(gè)臨時(shí)設(shè)施有800萬左右，等工程結(jié)束，大部分要拆除的
藍(lán)小天老師 
08/10 10:17
將拆除部分結(jié)轉(zhuǎn)到項(xiàng)目成本中去
84785036
08/10 10:18
發(fā)生支出時(shí)，借：臨時(shí)設(shè)施-人工費(fèi)， 臨時(shí)設(shè)施-材料費(fèi)， 臨時(shí)設(shè)施-機(jī)械使用費(fèi)，貸：銀行存款，全部的支出全部計(jì)入臨時(shí)設(shè)施這個(gè)科目，我這樣理解對嗎？
藍(lán)小天老師
08/10 10:21
是的哦，你的理解是正確的
84785036
08/10 10:22
老師這個(gè)臨時(shí)設(shè)施完工后，怎么處理，到工期結(jié)束要拆除的
藍(lán)小天老師
08/10 10:26
當(dāng)工期結(jié)束需要拆除時(shí)，一般進(jìn)行如下賬務(wù)處理：
1. 首先，將臨時(shí)設(shè)施的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷：
借：臨時(shí)設(shè)施清理（臨時(shí)設(shè)施的賬面價(jià)值）
臨時(shí)設(shè)施累計(jì)攤銷（已攤銷的金額）
貸：臨時(shí)設(shè)施（臨時(shí)設(shè)施的原值）
2. 發(fā)生的拆除費(fèi)用：
借：臨時(shí)設(shè)施清理
貸：銀行存款等
3. 取得拆除材料的殘值收入：
借：銀行存款等
貸：臨時(shí)設(shè)施清理
4. 最后，將臨時(shí)設(shè)施清理的余額結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)外收支：
如果是清理凈損失：
借：營業(yè)外支出
貸：臨時(shí)設(shè)施清理
如果是清理凈收益：
借：臨時(shí)設(shè)施清理
貸：營業(yè)外收入
84785036
08/10 10:31
老師，臨時(shí)設(shè)施交付使用時(shí)，我要如何做分錄
藍(lán)小天老師
08/10 10:33
借：固定資產(chǎn) - 臨時(shí)設(shè)施
貸：在建工程 - 臨時(shí)設(shè)施
84785036
08/10 10:34
老師這樣對嗎？這不是我們的的資產(chǎn)啊，我們只是承建了這個(gè)臨時(shí)設(shè)施的建設(shè)
藍(lán)小天老師
08/10 10:35
承建臨時(shí)設(shè)施交付給對方使用時(shí)，我要如何做分錄
84785036
08/10 10:36
這對我們來說包工包料承接了一項(xiàng)臨時(shí)設(shè)施的建設(shè)，二年后工程完工，要將這項(xiàng)臨時(shí)設(shè)施拆除，是這樣的一個(gè)業(yè)務(wù)
藍(lán)小天老師
08/10 10:36
交付對方使用，對方會(huì)給您付款嗎？
藍(lán)小天老師
08/10 10:37
還是之前已經(jīng)預(yù)付款給你們了
84785036
08/10 10:37
就是在建設(shè)的過程中，發(fā)包方會(huì)根據(jù)臨時(shí)設(shè)施建設(shè)的進(jìn)度給我們款子
藍(lán)小天老師
08/10 10:38
交付使用，直接沖減預(yù)收賬款，這項(xiàng)工程就跟你們沒關(guān)系了
84785036
08/10 10:41
沒聽懂啊老師，我收到款子 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入-臨地設(shè)施 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 -銷項(xiàng)稅額，也不存在預(yù)收帳款啊
藍(lán)小天老師
08/10 10:43
如果你這是這么做賬模式，交付的時(shí)候，將臨時(shí)設(shè)施，結(jié)轉(zhuǎn)成本，這樣你的收入才會(huì)有成本體現(xiàn)
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