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問題已解決
老師，我們生產(chǎn)企業(yè)上個月有個出口退稅，這個月已經(jīng)退下來了，這個月的增值稅申報表自動的在期末留抵稅額上是上個月的退稅金額，這個怎么會在期末留底上面呢，是不是意味著我可以用這個期末留抵稅額
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出現(xiàn)這種情況是正常的。
一、原因解釋
在出口退稅業(yè)務(wù)中，當(dāng)企業(yè)申報并獲得出口退稅后，這筆退稅款會先體現(xiàn)在增值稅申報表的期末留抵稅額中。這是因為出口退稅的原理是將企業(yè)原本為出口貨物或服務(wù)所負擔(dān)的進項稅額退還給企業(yè)，而期末留抵稅額反映的是企業(yè)尚未抵扣完的進項稅額。當(dāng)出口退稅審批通過并退稅后，相當(dāng)于增加了企業(yè)未抵扣完的進項稅額部分，所以會在期末留抵稅額上體現(xiàn)。
二、關(guān)于是否可以使用期末留抵稅額
一般情況下，如果企業(yè)符合留抵稅額退稅政策的其他條件，是可以申請退還留抵稅額的?；蛘咂髽I(yè)可以在后續(xù)的增值稅納稅申報期內(nèi)，繼續(xù)用留抵稅額來抵扣未來產(chǎn)生的應(yīng)納稅額。
例如，企業(yè)在后續(xù)有內(nèi)銷業(yè)務(wù)產(chǎn)生了增值稅銷項稅額，就可以用這部分期末留抵稅額去抵扣銷項稅額，以減少實際應(yīng)繳納的增值稅額
08/09 15:42
84785010 
08/09 15:46
你好，老師，首先這次期末留底稅額就是上個應(yīng)退的稅額，而且這個月也退下來了，我的意思是這個月在期末留底上面，如果這個月我有內(nèi)銷的話，下個月申報這個上面有期末留底稅額不是可以又去抵扣銷項稅額了嗎？這不就相當(dāng)于退了一次又讓我抵扣一次，不是重復(fù)用了嗎
樸老師 
08/09 15:51
退回來了就不能再抵扣了
84785010
08/09 15:52
但是它怎么會這次在期末留底稅額上面呢？不應(yīng)該在免抵退應(yīng)退稅額上面嗎
樸老師
08/09 15:58
在出口退稅業(yè)務(wù)中，企業(yè)的應(yīng)退稅額會先與期末留抵稅額進行比較。如果期末留抵稅額大于應(yīng)退稅額，那么就以應(yīng)退稅額進行退稅；如果期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額，就以期末留抵稅額進行退稅，差額部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
關(guān)于退下來的稅額在期末留抵稅額顯示的原因
當(dāng)上個月的出口退稅在這個月退下來后，顯示在期末留抵稅額上，這是因為增值稅申報表的計算和反映機制。這并不意味著可以直接再次進行抵扣，而是一種數(shù)據(jù)的體現(xiàn)方式。
是否存在重復(fù)退稅和抵扣的問題
實際上并不存在重復(fù)退稅和抵扣的情況。雖然退下來的稅額在期末留抵稅額上顯示，但在后續(xù)的稅務(wù)處理中有相應(yīng)的規(guī)則和限制。
當(dāng)這個月有內(nèi)銷業(yè)務(wù)時，如果下個月申報時有期末留抵稅額，稅務(wù)系統(tǒng)會綜合考慮各種因素進行處理。一般來說，稅務(wù)系統(tǒng)會區(qū)分已退稅部分和未退稅部分的留抵稅額。對于已退稅部分，不會再次進行抵扣，以避免重復(fù)退稅和抵扣的問題。
例如，假設(shè)企業(yè)上個月期末留抵稅額為 100 萬元，應(yīng)退稅額為 80 萬元，這個月退下來 80 萬元顯示在期末留抵稅額中。如果這個月有內(nèi)銷產(chǎn)生銷項稅額，在計算下個月可抵扣的稅額時，稅務(wù)系統(tǒng)會準(zhǔn)確識別出這 80 萬元是已退稅部分，通常不會再次納入抵扣范圍，只會對剩余的留抵稅額（如果有）進行抵扣計算。
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