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同學你好 4 月購買原材料并收到進項發(fā)票且抵扣：借：原材料 1000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1000×適用稅率（假設稅率為 13%，則為 130） 貸：應付賬款 1130 1.5 月支付貨款及處理退貨：假設原進項稅額 130 元按比例分攤到 200 元原材料上的稅額為 26 元借：應付賬款 200應交稅費——應交增值稅（進項稅額）26應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）26貸：原材料 200借：應付賬款 800貸：銀行存款 800 最終應付賬款余額為 1130 - 800 - 200 - 26 = 104（元），這里的 104 元是之前計算的偏差，正常應該是 130 元（原進項稅額）減去 26 元（退貨轉(zhuǎn)出稅額）等于 104 元。