免費(fèi)問(wèn)答

一、股權(quán)變更涉稅要點(diǎn) 1.母公司角度母公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及企業(yè)所得稅。如果母公司轉(zhuǎn)讓其持有的公司股權(quán)取得了股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，需以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)成本后的余額計(jì)算應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。印花稅：簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅。 2.子公司角度子公司取得股權(quán)，如果股權(quán)支付的對(duì)價(jià)與股權(quán)公允價(jià)值相當(dāng)，一般不涉及特殊稅務(wù)問(wèn)題。但后續(xù)從被投資公司取得分紅等收益時(shí)，需根據(jù)情況判斷稅務(wù)處理。印花稅：簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同需繳納印花稅。 二、員工控股涉稅情況 1.如果員工直接持股員工取得公司分紅時(shí)，按照股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。若未來(lái)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。 2.如果員工通過(guò)成立一家公司持股（通常為有限責(zé)任公司或合伙企業(yè)）分紅：合伙企業(yè)本身不是所得稅納稅主體，“先分后稅”。若合伙人為個(gè)人，取得的分紅按經(jīng)營(yíng)所得或股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅（根據(jù)具體情況判斷）；若合伙人為法人企業(yè)，法人企業(yè)將取得的所得并入自身應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)和?，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入，根據(jù)合伙人類(lèi)型進(jìn)行相應(yīng)稅務(wù)處理。分紅：?jiǎn)T工控股的公司從被投資公司取得分紅時(shí)，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。但如果再將分紅分配給員工個(gè)人，員工需按照股息、紅利所得繳納20%的個(gè)人所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)汗巨D(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入需繳納企業(yè)所得稅等，若再分配給員工，員工可能涉及個(gè)人所得稅。 三、員工成立公司的類(lèi)型 1.有限責(zé)任公司特點(diǎn)：具有獨(dú)立法人資格，股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。公司治理結(jié)構(gòu)相對(duì)規(guī)范，設(shè)立程序相對(duì)復(fù)雜一些，需符合公司法對(duì)注冊(cè)資本、公司章程等方面的要求。稅務(wù)方面：需繳納企業(yè)所得稅，股東取得分紅或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益時(shí)還可能涉及個(gè)人所得稅。 2.合伙企業(yè)特點(diǎn)：分為普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任；有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。設(shè)立程序相對(duì)簡(jiǎn)單，運(yùn)營(yíng)較為靈活。稅務(wù)方面：合伙企業(yè)本身不繳納企業(yè)所得稅，采取“先分后稅”原則，合伙人根據(jù)自身性質(zhì)（個(gè)人或法人企業(yè)等）繳納相應(yīng)所得稅。