免費(fèi)問(wèn)答

遞延所得稅負(fù)債 環(huán)保設(shè)備 21年末計(jì)稅基礎(chǔ)=300-300*0.2-（300-300*0.2）*0.2=192（萬(wàn)元） 會(huì)計(jì)賬面價(jià)值=300-300/10*2=240 賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=240-192=48（萬(wàn)元） 年末確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=48*0.25=12（萬(wàn)元）相比于期初 7萬(wàn)元 需要計(jì)提補(bǔ)提5萬(wàn)元 借：遞延所得稅負(fù)債0.5 貸：所得稅費(fèi)用 0.5 投資性房地產(chǎn) 賬面價(jià)值=600萬(wàn)元 計(jì)稅基礎(chǔ)=450（萬(wàn)元） 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=600-450=150萬(wàn)元 其中轉(zhuǎn)回一開始確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)50*0.25=12.5（萬(wàn)元） 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 =（150-50）*25%=25 兩項(xiàng)合計(jì)=5+25=30（萬(wàn)元）