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某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期實際繳納增值稅22萬元、消費(fèi)稅50萬元，由于繳納消費(fèi)稅時超過納稅期限，被加征滯納金1萬元；本期出口產(chǎn)品一批，按規(guī)定計算的免抵增值稅稅額8萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元。 A. 4.55 B. 4 C. 4.25 D. 5.6 【答案】B 【解析】海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅不隨之代征城建稅；出口退還增值稅但不退還城建稅，免抵的增值稅應(yīng)計算城建稅。納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法規(guī)定而加收的滯納金，不作為城建稅的計稅依據(jù)，該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅=（22+50+8）×5% =4（萬元）。 這里實際繳納增值稅又沒說是內(nèi)銷的，不用扣掉進(jìn)口的嗎？
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您好，不用扣的，實繳就是銷項-進(jìn)項-留抵，進(jìn)口的進(jìn)項已經(jīng)考慮了，我們只管實繳多少
2024 08/05 17:37
84785034 
2024 08/05 17:39
位于縣城的甲企業(yè)2024年5月實際繳納增值稅350萬元（其中包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅50萬元）、消費(fèi)稅530萬元（其中包括由位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬元）。則甲企業(yè)本月應(yīng)向所在縣城稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）萬元。
A. 40
B. 41.5
C. 42.50
D. 44.00
【答案】A
【解析】應(yīng)納城建稅＝（350－50＋530－30）×5%＝40（萬元）
為什么要扣掉30？這兩個例題有什么區(qū)別
廖君老師 
2024 08/05 17:41
您好，其中包含乙代收代繳的，這個城建稅是乙也一起代繳了，在乙公司地
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