免費問答

答案：2×20 年末確認所得稅費用1250萬元，同時確認遞延所得稅資產(chǎn) 25 萬元 我認為：借：所得稅費用1250 貸：應交稅費-應交所得稅1250 借：遞延所得稅25 貸：所得稅費用25 2×20 年末確認所得稅費用1225萬元

我算的是1250呢 這個1225是題庫答案嗎

那我的思路問題在那里？

分錄不對嗎？

由于敗訴的可能性為 60%，且賠償金額估計為 100 萬元，所以甲公司確認了預計負債 100 萬元。 但是，稅法規(guī)定，預計負債只有在實際發(fā)生時才能在稅前扣除，所以在 2×20 年末，預計負債 100 萬元形成了可抵扣暫時性差異。 可抵扣暫時性差異 = 100 萬元 遞延所得稅資產(chǎn) = 100×25% = 25 萬元 應交所得稅 = （5000 + 100）× 25% = 1275 萬元 所得稅費用 = 應交所得稅 - 遞延所得稅資產(chǎn) = 1275 - 25 = 1250 萬元 所以，2×20 年末確認所得稅費用 1250 萬元。

2×20 年相關(guān)會計分錄如下： 確認預計負債： 借：營業(yè)外支出 100 貸：預計負債 100 確認遞延所得稅資產(chǎn)： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25（100×25%） 貸：所得稅費用 25 計算應交所得稅： 借：所得稅費用 1275 貸：應交稅費——應交所得稅 1275 （5000 + 100）× 25% 最終確認所得稅費用： 借：所得稅費用 1250 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25 應交稅費——應交所得稅 1275