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這是一個(gè)工程項(xiàng)目 里面有料工費(fèi) 其中包含的外包工人借支我已經(jīng)建好賬 工程項(xiàng)目料工費(fèi)怎么做分錄和輔助核算 跟外包工人款項(xiàng)有重疊怎么辦
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同學(xué)你好，在工程項(xiàng)目中，料工費(fèi)的會(huì)計(jì)處理如下：
發(fā)生施工的材料費(fèi)、人工費(fèi)等支出時(shí)，借：工程施工--材料費(fèi)、人工費(fèi)等，貸：銀行存款、應(yīng)付工資等科目。
支付外包工人借支時(shí)，可先借記“其他應(yīng)收款 - 外包工人”，貸記“銀行存款”等。當(dāng)確認(rèn)外包工人的費(fèi)用時(shí)，如借：工程施工 - 合同成本 - xx 項(xiàng)目 - 人工費(fèi)，貸：其他應(yīng)收款 - 外包工人（沖減之前的借支）、銀行存款（支付剩余款項(xiàng)）。
在輔助核算方面，財(cái)務(wù)軟件有輔助核算功能時(shí)，可對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行輔助核算；沒有輔助核算功能時(shí)，可下掛明細(xì)各項(xiàng)目。
如果與外包工人款項(xiàng)有重疊，需要仔細(xì)核對(duì)賬目，確認(rèn)每一筆款項(xiàng)的性質(zhì)和用途。對(duì)于重復(fù)支付的部分，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目，沖回多支付的款項(xiàng)，并做好相關(guān)的記錄和說明，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。
例如，在某工程項(xiàng)目中，發(fā)生外包工人人工費(fèi) 10000 元，之前借支 3000 元，實(shí)際支付時(shí)，借：工程施工 - 合同成本 - xx 項(xiàng)目 - 人工費(fèi) 10000，貸：其他應(yīng)收款 - 外包工人 3000，銀行存款 7000。
2024 07/27 17:12
84785013 
2024 07/28 07:05
每個(gè)外包包工頭負(fù)責(zé)好幾個(gè)工程項(xiàng)目 老板預(yù)付他們錢用于每個(gè)項(xiàng)目的料工費(fèi) 現(xiàn)在老板需要知道每個(gè)包工頭分別付了多少 每個(gè)項(xiàng)目花了多少料工費(fèi) 項(xiàng)目結(jié)賬后包工頭手里還剩多少錢 這些怎么做分錄
薇老師 
2024 07/28 09:33
同上的分錄，加項(xiàng)目包工頭做輔助往來款核算
薇老師
2024 07/28 10:03
當(dāng)老板預(yù)付外包工頭款項(xiàng)用于項(xiàng)目料工費(fèi)時(shí)，分錄如下：
借：預(yù)付賬款 - 某包工頭
貸：銀行存款
當(dāng)每個(gè)項(xiàng)目發(fā)生料工費(fèi)時(shí)，根據(jù)包工頭提供的費(fèi)用明細(xì)進(jìn)行入賬：
借：工程施工 - 某項(xiàng)目 - 材料費(fèi)
工程施工 - 某項(xiàng)目 - 人工費(fèi)
貸：預(yù)付賬款 - 某包工頭
項(xiàng)目結(jié)賬時(shí)，計(jì)算包工頭手里剩余的錢：
首先，匯總老板預(yù)付給該包工頭的總金額。
然后，統(tǒng)計(jì)該包工頭負(fù)責(zé)的各個(gè)項(xiàng)目所花費(fèi)的料工費(fèi)總和。
剩余金額 = 預(yù)付總金額 - 料工費(fèi)總和
結(jié)賬時(shí)，如果預(yù)付賬款有余額（即包工頭手里還有錢）：
借：預(yù)付賬款 - 某包工頭
貸：銀行存款 （退回多余款項(xiàng)）
如果預(yù)付賬款為借方余額（即老板還需支付）：
借：工程施工 - 某項(xiàng)目 - 材料費(fèi)/人工費(fèi)
貸：預(yù)付賬款 - 某包工頭
同時(shí)，
借：預(yù)付賬款 - 某包工頭
貸：銀行存款 （支付剩余款項(xiàng)）
例如，老板預(yù)付包工頭 A 50000 元：
借：預(yù)付賬款 - 包工頭 A 50000
貸：銀行存款 50000
A 負(fù)責(zé)的項(xiàng)目 1 發(fā)生料工費(fèi) 20000 元，項(xiàng)目 2 發(fā)生料工費(fèi) 15000 元：
借：工程施工 - 項(xiàng)目 1 - 材料費(fèi)/人工費(fèi) 20000
工程施工 - 項(xiàng)目 2 - 材料費(fèi)/人工費(fèi) 15000
貸：預(yù)付賬款 - 包工頭 A 35000
結(jié)賬時(shí)，計(jì)算得出預(yù)付賬款余額為 15000 元（50000 - 35000），表示包工頭 A 手里還剩 15000 元。
84785013
2024 07/28 10:12
老板只用合同總金額去沖掉包工頭預(yù)付款? 料工費(fèi)另外計(jì)入項(xiàng)目成本? 這種情況怎么做賬
薇老師
2024 07/28 10:16
這種情況下，會(huì)計(jì)處理如下：
當(dāng)老板預(yù)付給包工頭款項(xiàng)時(shí)：
借：預(yù)付賬款 - 某包工頭
貸：銀行存款
當(dāng)以合同總金額沖掉包工頭預(yù)付款時(shí)：
借：應(yīng)付賬款 - 某包工頭（合同總金額）
貸：預(yù)付賬款 - 某包工頭（已預(yù)付金額）
銀行存款（合同總金額 - 已預(yù)付金額，如有）
料工費(fèi)另外計(jì)入項(xiàng)目成本時(shí)：
借：工程施工 - 某項(xiàng)目 - 材料費(fèi)
工程施工 - 某項(xiàng)目 - 人工費(fèi)
貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等
例如，老板預(yù)付包工頭 A 10 萬元：
借：預(yù)付賬款 - 包工頭 A 100000
貸：銀行存款 100000
合同總金額為 20 萬元，已預(yù)付 10 萬元，還需支付 10 萬元：
借：應(yīng)付賬款 - 包工頭 A 200000
貸：預(yù)付賬款 - 包工頭 A 100000
銀行存款 100000
項(xiàng)目發(fā)生料工費(fèi) 5 萬元：
借：工程施工 - 某項(xiàng)目 - 材料費(fèi) 30000
工程施工 - 某項(xiàng)目 - 人工費(fèi) 20000
貸：銀行存款 50000
84785013
2024 07/28 10:22
謝謝老師講解非常仔細(xì)
84785013
2024 07/28 10:25
如果合同總金額5萬? 就是借應(yīng)付5萬 貸預(yù)付5萬? 預(yù)付余額現(xiàn)在變成5萬了? 對(duì)嗎
薇老師
2024 07/28 10:28
如果合同總金額5萬? 就是借應(yīng)付5萬 貸預(yù)付5萬? 預(yù)付余額現(xiàn)在變成5萬了? 對(duì)嗎——是的呢。
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