00:10:00
問(wèn)題已解決
老師，我想問(wèn)一下內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)資本化部分產(chǎn)生的差異，不確認(rèn)遞延所得稅的原因有一個(gè)是：“既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額”這個(gè)我不太理解。 內(nèi)部研發(fā)資本化部分按照200%予以稅前攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)額增加，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額調(diào)整的時(shí)候是承認(rèn)攤銷(xiāo)的，也就說(shuō)多攤銷(xiāo)的這部分不會(huì)被調(diào)整，那么因該無(wú)形資產(chǎn)多攤銷(xiāo)的金額不是影響當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額了么？為什么說(shuō)不影響？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
?您好，是這個(gè)分錄，初始入賬時(shí)，賬務(wù)處理為借記“無(wú)形資產(chǎn)”，貸記“研發(fā)支出——資本化支出”，沒(méi)有涉及到損益類(lèi)科目，所以初始入賬不會(huì)影響當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額。如果賬面上確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，則需要調(diào)整資產(chǎn)的入賬價(jià)值，對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整有違會(huì)計(jì)核算中的歷史成本原則，影響會(huì)計(jì)信息的可靠性，所以不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)”。
200%予以稅前攤銷(xiāo)這是稅收優(yōu)惠，永久差異以后不用調(diào)整的
2024 07/26 16:22
84784967 
2024 07/26 16:35
老師，那我想問(wèn)問(wèn)企業(yè)如果搞研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)，給予優(yōu)惠的這部分?jǐn)備N(xiāo)會(huì)不會(huì)影響企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)交所得稅？
廖君老師 
2024 07/26 16:37
您好，這個(gè)在所得稅申報(bào)時(shí)影響的，我們所得稅要少交的，但這是永久差異，
84784967
2024 07/26 16:40
那是不是雖然我們實(shí)際交稅的時(shí)候少交了，但是永久性的稅收優(yōu)惠都可以理解為“既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額”
廖君老師
2024 07/26 16:44
您好，是的，可以這么理解，我們的會(huì)計(jì)利潤(rùn)不加計(jì)的
廖君老師
2024 07/26 17:20
您好！我臨時(shí)有事走開(kāi)2小時(shí)，留言我會(huì)在回來(lái)的第一時(shí)間回復(fù)您，謝謝您的理解和寬容~
閱讀 337
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
941
意見(jiàn)反饋
