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財務(wù)管理制度 一、總則 1.為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障公司的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況，制定本制度。 2.本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。 3.公司財務(wù)管理的基本原則是：建立健全財務(wù)管理制度，合理籌集資金，有效營運(yùn)資產(chǎn)，控制成本費(fèi)用，規(guī)范收益分配，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。 二、財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé) 1.公司設(shè)立財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。 2.財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)包括：制定和完善財務(wù)管理制度，組織編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算，進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)測，參與公司的重大經(jīng)濟(jì)決策，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況等。 3.會計的職責(zé)包括：進(jìn)行會計核算，編制會計憑證、會計賬簿和會計報表，核算成本費(fèi)用，管理會計檔案等。 4.出納的職責(zé)包括：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、印章和票據(jù)等。 三、資金管理 1.公司實(shí)行資金集中管理制度，所有資金收支均納入公司財務(wù)統(tǒng)一管理。 2.資金籌集根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金需求，選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式和渠道，控制籌資成本和風(fēng)險。重大籌資方案需經(jīng)董事會或股東會審議批準(zhǔn)。 3.資金使用嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，加強(qiáng)資金使用的審批和控制，確保資金使用的合理性和安全性。嚴(yán)禁擅自挪用、截留或占用公司資金。 4.資金結(jié)算加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶，定期進(jìn)行銀行對賬。規(guī)范資金結(jié)算方式，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算范圍，積極推行銀行轉(zhuǎn)賬、支票等結(jié)算方式。 四、資產(chǎn)管理 1.流動資產(chǎn)管理加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全、完整，提高資金使用效率。合理確定存貨的儲備量，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管和發(fā)出管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時催收賬款，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，防范壞賬風(fēng)險。 2.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、報廢和處置等程序。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。 3.無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，規(guī)范無形資產(chǎn)的取得、計價、攤銷和處置等核算。對其他資產(chǎn)（如長期待攤費(fèi)用等）進(jìn)行合理核算和管理。 五、財務(wù)預(yù)算管理 1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，建立健全預(yù)算管理體系。 2.預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循合理性、科學(xué)性、嚴(yán)肅性和可行性的原則。 3.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。 4.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績效考核掛鉤。 六、成本費(fèi)用管理 1.建立成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算和控制。 2.嚴(yán)格區(qū)分成本和費(fèi)用的界限，合理確定成本費(fèi)用的核算方法和標(biāo)準(zhǔn)。 3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的分析和考核，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。 七、收入和利潤管理 1.建立健全收入管理制度，規(guī)范收入的確認(rèn)、計量和核算。 2.加強(qiáng)銷售合同管理，確保銷售收入的及時、足額實(shí)現(xiàn)。 3.合理分配利潤，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程提取盈余公積和分配股利。 八、財務(wù)報告與財務(wù)分析 1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的規(guī)定，編制財務(wù)報告，確保財務(wù)報告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時。 2.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司的經(jīng)營決策提供依據(jù)。財務(wù)分析的內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析和現(xiàn)金流量分析等。 九、財務(wù)監(jiān)督與審計 1.建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。 2.定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。 3.自覺接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查。 十、附則 1.本制度由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。 2.本制度自發(fā)布之日起施行。