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財(cái)務(wù)管理制度 一、總則 1.為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障公司的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況，制定本制度。 2.本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。 3.公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，合理籌集資金，有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控制成本費(fèi)用，規(guī)范收益分配，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。 二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé) 1.公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。 2.財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)包括：制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)，參與公司的重大經(jīng)濟(jì)決策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況等。 3.會(huì)計(jì)的職責(zé)包括：進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，核算成本費(fèi)用，管理會(huì)計(jì)檔案等。 4.出納的職責(zé)包括：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章和票據(jù)等。 三、資金管理 1.公司實(shí)行資金集中管理制度，所有資金收支均納入公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。 2.資金籌集根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，合理確定資金需求，選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式和渠道，控制籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。重大籌資方案需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審議批準(zhǔn)。 3.資金使用嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，加強(qiáng)資金使用的審批和控制，確保資金使用的合理性和安全性。嚴(yán)禁擅自挪用、截留或占用公司資金。 4.資金結(jié)算加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶，定期進(jìn)行銀行對(duì)賬。規(guī)范資金結(jié)算方式，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算范圍，積極推行銀行轉(zhuǎn)賬、支票等結(jié)算方式。 四、資產(chǎn)管理 1.流動(dòng)資產(chǎn)管理加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全、完整，提高資金使用效率。合理確定存貨的儲(chǔ)備量，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管和發(fā)出管理，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收賬款，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。 2.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、報(bào)廢和處置等程序。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。 3.無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)的取得、計(jì)價(jià)、攤銷和處置等核算。對(duì)其他資產(chǎn)（如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等）進(jìn)行合理核算和管理。 五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理 1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，建立健全預(yù)算管理體系。 2.預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循合理性、科學(xué)性、嚴(yán)肅性和可行性的原則。 3.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。 4.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤。 六、成本費(fèi)用管理 1.建立成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算和控制。 2.嚴(yán)格區(qū)分成本和費(fèi)用的界限，合理確定成本費(fèi)用的核算方法和標(biāo)準(zhǔn)。 3.加強(qiáng)成本費(fèi)用的分析和考核，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。 七、收入和利潤(rùn)管理 1.建立健全收入管理制度，規(guī)范收入的確認(rèn)、計(jì)量和核算。 2.加強(qiáng)銷售合同管理，確保銷售收入的及時(shí)、足額實(shí)現(xiàn)。 3.合理分配利潤(rùn)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程提取盈余公積和分配股利。 八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的規(guī)定，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。 2.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析和現(xiàn)金流量分析等。 九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì) 1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。 2.定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。 3.自覺(jué)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查。 十、附則 1.本制度由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。 2.本制度自發(fā)布之日起施行。