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你好！ 內(nèi)控審計(jì)是企業(yè)確保其內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性的重要手段，以下是在進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)時(shí)需要注意的事項(xiàng)： 1.健全內(nèi)部審計(jì)制度體系：企業(yè)應(yīng)不斷完善內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)制度規(guī)定，構(gòu)建符合國有資產(chǎn)監(jiān)管要求和公司治理需要的內(nèi)部審計(jì)制度體系 2.強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制：落實(shí)審計(jì)工作結(jié)果簽字背書責(zé)任制度，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)審計(jì)人員對審計(jì)結(jié)論和審計(jì)程序分別承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任 3.推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)：按照國有資產(chǎn)監(jiān)管信息化建設(shè)要求，構(gòu)建與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)相融合的“業(yè)審一體”信息化平臺(tái)，提高審計(jì)監(jiān)督時(shí)效性和審計(jì)質(zhì)量 4.全面規(guī)范開展審計(jì)監(jiān)督：在貫徹執(zhí)行黨和國家重大方針政策、國資監(jiān)管工作要求等方面全面規(guī)范開展各類審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)關(guān)注深化國有企業(yè)改革進(jìn)程中的問題 5.內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)和范圍：內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是審查和評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，審計(jì)范圍應(yīng)包括所有業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制 6.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)：內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，確定審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，關(guān)注串通舞弊、濫用職權(quán)、環(huán)境變化和成本效益等內(nèi)部控制的局限性 7.審計(jì)程序和方法：內(nèi)部控制審計(jì)包括編制項(xiàng)目審計(jì)方案、組成審計(jì)組、實(shí)施現(xiàn)場審查、認(rèn)定控制缺陷、匯總審計(jì)結(jié)果、編制審計(jì)報(bào)告等程序 8.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定：內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，結(jié)合管理層的自我評(píng)估，綜合分析后提出內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定意見 9.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、依據(jù)、范圍、程序與方法、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況，以及內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的審計(jì)結(jié)論、意見、建議等