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你好！ 內控審計是企業(yè)確保其內部控制系統(tǒng)有效性的重要手段，以下是在進行內控審計時需要注意的事項： 1.健全內部審計制度體系：企業(yè)應不斷完善內部審計各項制度規(guī)定，構建符合國有資產(chǎn)監(jiān)管要求和公司治理需要的內部審計制度體系 2.強化激勵約束機制：落實審計工作結果簽字背書責任制度，明確審計項目負責人及相關審計人員對審計結論和審計程序分別承擔相應的審計責任 3.推動內部審計信息化建設：按照國有資產(chǎn)監(jiān)管信息化建設要求，構建與業(yè)務信息系統(tǒng)相融合的“業(yè)審一體”信息化平臺，提高審計監(jiān)督時效性和審計質量 4.全面規(guī)范開展審計監(jiān)督：在貫徹執(zhí)行黨和國家重大方針政策、國資監(jiān)管工作要求等方面全面規(guī)范開展各類審計監(jiān)督，重點關注深化國有企業(yè)改革進程中的問題 5.內部控制審計的目標和范圍：內部審計的目標是審查和評價組織內部控制設計和運行的有效性，審計范圍應包括所有業(yè)務活動的內部控制 6.風險評估為基礎：內部控制審計應當以風險評估為基礎，確定審計的范圍和重點，關注串通舞弊、濫用職權、環(huán)境變化和成本效益等內部控制的局限性 7.審計程序和方法：內部控制審計包括編制項目審計方案、組成審計組、實施現(xiàn)場審查、認定控制缺陷、匯總審計結果、編制審計報告等程序 8.內部控制缺陷的認定：內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷，審計人員應根據(jù)審計結果，結合管理層的自我評估，綜合分析后提出內部控制缺陷認定意見 9.審計報告的內容：內部控制審計報告應包括審計目標、依據(jù)、范圍、程序與方法、內部控制缺陷認定及整改情況，以及內部控制設計和運行有效性的審計結論、意見、建議等