免費(fèi)問(wèn)答

這樣做分錄基本是正確的，但需要注意的是，結(jié)匯時(shí)的匯率應(yīng)該是實(shí)際結(jié)匯時(shí)的即時(shí)匯率，而不是中間價(jià)。 如果不是當(dāng)天結(jié)匯，而是過(guò)了幾天，貸出的“銀行-美元”應(yīng)按照實(shí)際結(jié)匯時(shí)的即時(shí)匯率計(jì)算。即時(shí)匯率是銀行在進(jìn)行結(jié)匯操作時(shí)所使用的匯率，也就是將美元兌換為人民幣那一瞬間的匯率。 以你提供的例子，如果過(guò)了幾天結(jié)匯，假設(shè)結(jié)匯時(shí)的即時(shí)匯率為7.2（僅為舉例），則結(jié)匯時(shí)分錄為： 借：銀行-人民幣 299829.12（41720×7.2） 貸：銀行-美元 296449.8（41720×7.1057） 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 3379.32（差額） 這里的匯兌損益是由于結(jié)匯時(shí)的即時(shí)匯率與之前記賬時(shí)使用的匯率不同而產(chǎn)生的。 補(bǔ)充說(shuō)明一下，企業(yè)收到外匯時(shí)，應(yīng)按照收到款項(xiàng)當(dāng)日的匯率（可以是中間價(jià)，也可以是企業(yè)自行選擇的記賬匯率）將外幣金額折算為人民幣記賬。在結(jié)匯時(shí)，再將外幣賬戶中的人民幣金額按照實(shí)際結(jié)匯時(shí)的即時(shí)匯率轉(zhuǎn)出，同時(shí)確認(rèn)匯兌損益。匯兌損益計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目，用于反映匯率變動(dòng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。