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老師，比如一臺設備150丟了，折舊20，保險賠付10，之前還抵扣了進項19.5 ，要求做出分錄
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您好，借：固定資產清理 130 累計折舊 20 貸：固定資產 150
借：資產處置損益 120 其他應收款 10 貸：固定資產清理 130
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號）第十條規(guī)定：“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
?。ㄒ唬┯糜诜窃鲋刀悜愴椖俊⒚庹髟鲋刀愴椖?、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
?。ǘ┓钦p失的購進貨物及相關的應稅勞務；
?。ㄈ┓钦p失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
?。ㄋ模﹪鴦赵贺斦?、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
因此，企業(yè)發(fā)生固定資產提前報廢不屬于上述需要做進項轉出的情形，不需要做進項轉出
07/17 22:19
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