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問(wèn)題已解決
老師您好，我公司注冊(cè)資本500萬(wàn)，股東A共投入資本5.6萬(wàn)，后來(lái)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了股東B和股東C，股東B占有70%，股東C占有30%，我公司要怎么做賬，股東A又要怎么做賬呢？
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公司的賬務(wù)處理：公司需要根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將股東A的出資額從其名下轉(zhuǎn)移到股東B和股東C的名下。假設(shè)股東A將其持有的40%股權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給股東B和股東C，轉(zhuǎn)讓后股東B持有70%股權(quán)，股東C持有30%股權(quán)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為5.6萬(wàn)元。公司的賬務(wù)處理如下：
股東A股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)：
借：實(shí)收資本——股東A 20萬(wàn)元（500萬(wàn)元×40%）
貸：實(shí)收資本——股東B 17.5萬(wàn)元（500萬(wàn)元×35%）
貸：實(shí)收資本——股東C 7.5萬(wàn)元（500萬(wàn)元×15%）
股東B和股東C支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時(shí)：
借：銀行存款 5.6萬(wàn)元
貸：其他應(yīng)付款——股東A 5.6萬(wàn)元
公司支付股東A股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時(shí)：
借：其他應(yīng)付款——股東A 5.6萬(wàn)元
貸：銀行存款 5.6萬(wàn)元
股東A的賬務(wù)處理：股東A需要將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)入當(dāng)期損益，并按照稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。假設(shè)股東A的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為5.6萬(wàn)元，其初始投資成本為5.6萬(wàn)元，則其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為0元。股東A的賬務(wù)處理如下：
股東A收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時(shí)：
借：銀行存款 5.6萬(wàn)元
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——公司 5.6萬(wàn)元
07/16 10:59
84784989 
07/16 11:19
老師，不好意思，沒(méi)說(shuō)明白，股東A是100%控股，A股東投資款只打款了5.6萬(wàn)，我賬上只登記了5.6萬(wàn)的實(shí)收資本，不是說(shuō)實(shí)際收到投資款的才能登記實(shí)收資本嗎？500萬(wàn)注冊(cè)資本只是認(rèn)投的金額
樸老師 
07/16 11:24
對(duì)于公司來(lái)說(shuō)：
1.股東 A 股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)：借：實(shí)收資本——股東 A 5.6 萬(wàn)貸：實(shí)收資本——股東 B 3.92 萬(wàn)（5.6 萬(wàn) × 70%）貸：實(shí)收資本——股東 C 1.68 萬(wàn)（5.6 萬(wàn) × 30%）
對(duì)于股東 A 來(lái)說(shuō)：
1.收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時(shí)：借：銀行存款 （收到的轉(zhuǎn)讓款金額）貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 5.6 萬(wàn)貸：投資收益 （收到的轉(zhuǎn)讓款金額 - 5.6 萬(wàn)）
84784989
07/16 12:27
老師，那個(gè)實(shí)收資本金額分配是不是有問(wèn)題，接待不平了，能把分錄再發(fā)一遍么
樸老師
07/16 12:34
借實(shí)收資本A? ?5.6*70%
貸實(shí)收資本b 5.6*70%
借實(shí)收資本-A5.6*30%
貸實(shí)收資本C? 5.6*30%
樸老師
07/16 12:35
A股東
借銀行
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資
84784989
07/16 12:37
老師不是的，你沒(méi)明白我的意思，我也想知道您第一次回復(fù)我的時(shí)候那個(gè)情況分錄正確的是怎樣的，我上面發(fā)了圖片（是第一次發(fā)的分錄借貸不平了），圖片上我圈出來(lái)了
樸老師
07/16 12:41
借：實(shí)收資本—股東 A 5.6 萬(wàn)
貸：實(shí)收資本—股東 B 3.92 萬(wàn)（5.6 萬(wàn)×70%）
貸：實(shí)收資本—股東 C 1.68 萬(wàn)（5.6 萬(wàn)×30%）
最終分錄是這樣的
84784989
07/16 12:43
好吧老師，我也不去糾結(jié)追問(wèn)了，另外問(wèn)一下，如果股東A沒(méi)有收到轉(zhuǎn)讓股權(quán)的款，就掛其他應(yīng)收款就行了是不？
84784989
07/16 12:44
還有，沒(méi)有收到轉(zhuǎn)讓的股權(quán)款，需要納稅么？
樸老師
07/16 12:45
嗯
這個(gè)掛其他應(yīng)收款
2.要納稅的
84784989
07/16 12:46
如果收到了，需要納稅了，股東A是公司，他需要繳納的是什么稅
樸老師
07/16 12:52
這個(gè)繳納印花稅
有溢價(jià)還得繳納所得稅
么有就不用交
84784989
07/16 12:55
所得稅的意思，是溢價(jià)計(jì)入到 投資收益 科目，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)增高繳納所得稅 這個(gè)意思么？還是另外單獨(dú)征收的？
84784989
07/16 12:55
說(shuō)錯(cuò)，是利潤(rùn)總額增高
樸老師
07/16 12:59
不是的
就是溢價(jià)轉(zhuǎn)讓的要按溢價(jià)的金額繳納20%所得稅
84784989
07/16 14:49
是電子稅務(wù)局里面，自行申報(bào)是么，是在財(cái)產(chǎn)和行為稅合并 這個(gè)板塊申報(bào)么，這個(gè)板塊名字我可能記得不太對(duì)，老師您應(yīng)該知道啥意思的
樸老師
07/16 14:52
這個(gè)就是財(cái)產(chǎn)行為稅申報(bào)里面
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