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資料二股息紅利免稅調減200 資料三股票公允價值變動調減400? 確認遞延所得稅負債 100 資料四調增600 資料五調增100萬元 資料四 借：銀行存款 600? ?貸：遞延收益? 600 當期全額計入應稅所得? 后面納稅調減? ?確認遞延所得稅資產150 資料五 借：營業(yè)成本? 100? ?貸：預計負債? 100? ?確認遞延所得稅資產25 應交所得稅=4000-200-400+600+100=4100*0.25=1025 借：所得稅費用? 950 ? ? ? 遞延所得稅資產175 ? ? ? 貸：應交稅費-應交所得稅? 1025 ? ? ? ? ? ? 遞延所得稅負債? 100

吳老師，資料四為什么要這樣寫分錄呢，怎么去理解呢

你這么理解就行 這里會計上確認遞延收益? 稅法上要一次性計入應納稅所得額? 那年當年是調增應納稅所得額? ?后面每年都要調減應納稅所得額? ?調減就是少交稅? 阻止現金流出 確認遞延所得稅資產