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一套帳，目前是以發(fā)票確認收入。但是這樣做，感覺收入及毛利都不真實。成本每月按實際結(jié)轉(zhuǎn)成本，收入是以發(fā)票確認收入。 例如每月有維保服務(wù)30萬，按權(quán)責(zé)發(fā)生制，應(yīng)該每月確認30。但按發(fā)票確認的話，有些客戶需要提前把一個季度的發(fā)票給開了10，有些客戶又不是每月發(fā)票，就是每月收入不穩(wěn)定不真實。但最終所有客戶都是會開票。這種情況應(yīng)該怎么確認收入比較好，對成本毛利比較合理？因為也要做后期分析
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在您描述的這種情況下，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制來確認收入會更合理，能夠更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。
對于維保服務(wù)這類業(yè)務(wù)，按照服務(wù)的提供期間均勻確認收入是比較恰當(dāng)?shù)?。例如每月維保服務(wù) 30 萬，就應(yīng)每月確認 30 萬的收入，而不論發(fā)票是否開具。
具體的會計處理可以這樣操作：
每月末，根據(jù)服務(wù)提供的進度計算應(yīng)確認的收入：
借：應(yīng)收賬款 30
貸：主營業(yè)務(wù)收入 30
當(dāng)實際開具發(fā)票時：
借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)收賬款
這樣，無論發(fā)票何時開具，收入都能按照服務(wù)的實際提供期間進行確認，使得收入和成本的匹配更加合理，毛利的計算也更加準(zhǔn)確，有利于后期的財務(wù)分析。
比如，某客戶提前支付了一個季度的維保費用 90 萬，但服務(wù)是按月提供的。在收到款項時：
借：銀行存款 90
貸：預(yù)收賬款 90
每月確認收入時：
借：預(yù)收賬款 30
貸：主營業(yè)務(wù)收入 30
通過這樣的處理，能更準(zhǔn)確地反映每個月的真實經(jīng)營情況，避免因發(fā)票開具時間的差異導(dǎo)致收入的波動和不真實。
07/15 16:47
84784968 
07/15 16:56
但是我們開發(fā)票先，增值稅那邊又需要先確認收入不是嗎？ 如果用權(quán)責(zé)發(fā)生，是不是和申報表又會不一樣
樸老師 
07/15 17:00
你們是企業(yè)就應(yīng)該按權(quán)責(zé)發(fā)生制
84784968
07/15 17:06
是啊，我也覺得按權(quán)責(zé)發(fā)生合理。內(nèi)賬就肯定是按這種方法處理。但是現(xiàn)一體賬又涉及發(fā)票就不知道怎么處理好。新來一家公司，他們之前就是這樣處理的，所以我感覺不對，分析不出東西來。
但是如果提前開票，涉及的增值稅及申報表又要怎么處理，這里想不過來。請老師再詳細解答一下。
樸老師
07/15 17:13
內(nèi)賬無所謂
外賬必須權(quán)責(zé)發(fā)生制
84784968
07/15 17:16
因為不是每月按實開具發(fā)票，那增值稅 企業(yè)所得稅確認收入又與權(quán)責(zé)發(fā)生制收入不一，這怎么處理，沒有處理過。每月申報的時候還是需要按發(fā)票來申報啊
樸老師
07/15 17:20
么有開發(fā)票的收入得做未開票收入
84784968
07/15 17:47
30全部都會開票確認收入，因為我們的客戶都要票。沒有不開票收入，而且會提前開票確認收入，但開票時間與實際每月發(fā)生的權(quán)責(zé)收入，時間間距比較大
樸老師
07/15 18:14
那你就是提前開票了對吧
那你就按開票確認收入
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