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老師你好，我想問下，本月發(fā)放上月工資時分錄怎么做，需要扣除五險一金和個稅

84784975| 提問時間：07/13 08:53
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務師/中級會計師
您好！1.計提工資 借：管理費用（或其他成本費用科目），貸：應付職工薪酬-工資 2.發(fā)放工資 借：應付職工薪酬-工資，貸：銀行存款 .應交稅費-個人所得稅 其他應付款-個人負擔社保公積金， 3計提公司負擔社保，借：管理費用（或其他成本費用科目），貸：應付職工薪酬-社保 4.支付社保 借：應付職工薪酬-社保，其他應付款-個人負擔社保公積金，貸：銀行存款 5.繳納個稅 借：應交稅費-個人所得稅，貸：銀行存款
07/13 08:54
84784975
07/13 09:20
請問，發(fā)放工資時，為什么借應交稅費-應交個人所得稅？
宋生老師
07/13 09:20
你好！是貸啊。不是借 借：應付職工薪酬-工資， 貸：銀行存款 .應交稅費-個人所得稅
84784975
07/13 12:38
不好意思，我打錯了，為啥是貸？發(fā)完工資個稅不也扣除了嗎？貸方不是表示增加嗎？
宋生老師
07/13 12:56
您好！是發(fā)工資的時候，將這部分扣下來，這部分不發(fā)給他，到時要幫他代扣代繳給稅務局
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