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1.檢查數(shù)據(jù)來(lái)源和范圍：確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)是完整且準(zhǔn)確地從會(huì)計(jì)賬簿或財(cái)務(wù)系統(tǒng)中提取出來(lái)的。檢查應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)報(bào)表的匯總數(shù)據(jù)的來(lái)源，包括所涵蓋的業(yè)務(wù)范圍、時(shí)間段、核算單位等是否與資產(chǎn)負(fù)債表一致。 2.核對(duì)會(huì)計(jì)科目明細(xì)：對(duì)應(yīng)收、預(yù)收科目，詳細(xì)檢查相關(guān)的明細(xì)賬，查看每一筆交易的記錄，確認(rèn)入賬金額、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息是否正確。對(duì)應(yīng)付、預(yù)付科目，同樣檢查明細(xì)賬目，核實(shí)供應(yīng)商信息、交易金額、業(yè)務(wù)事項(xiàng)等。 3.重算與核對(duì)公式：檢查資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收、預(yù)收、應(yīng)付、預(yù)付科目的計(jì)算和填列公式是否正確。對(duì)于往來(lái)報(bào)表的匯總表，也檢查其數(shù)據(jù)匯總和計(jì)算的邏輯是否存在錯(cuò)誤。 4.查找未達(dá)賬項(xiàng)：檢查是否存在款項(xiàng)已收付，但會(huì)計(jì)憑證尚未編制或尚未入賬的情況。 5.檢查調(diào)整事項(xiàng)：查看是否存在期末的調(diào)整事項(xiàng)，如壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、匯兌損益的調(diào)整等，這些調(diào)整是否正確地反映在資產(chǎn)負(fù)債表和往來(lái)報(bào)表中。 例如，如果發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款余額比往來(lái)報(bào)表中的應(yīng)收賬款匯總表金額少，可能是因?yàn)橛幸还P銷售業(yè)務(wù)已發(fā)生，但尚未在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中記錄；或者在計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款余額時(shí)，漏算了某筆業(yè)務(wù)的金額。