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老師這里的500為什么都可以抵消了，150為什么不能抵消？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，這是調(diào)整分錄
（1）將子公司長期股權(quán)投資調(diào)整為權(quán)益法：
借：長期股權(quán)投資 500
貸：投資收益 500
借：投資收益 150
貸：長期股權(quán)投資 150
（2）母公司確認(rèn)的投資收益與子公司未分配利潤的抵銷處理：
借：投資收益 500
貸：提取盈余公積 50
對(duì)所有者（或股東）的分配 150
未分配利潤——年末 300
合并報(bào)表中投資收益的列示金額＝480＋500－150－500＝330
2024 07/12 12:37
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