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老師您好，公司為小規(guī)模納稅人，由總公司與分公司是銷售眼鏡商店。所得稅是合并在一起由總公司進(jìn)行繳納。6月末二季度至分公司虧損11,000，總公司盈利54,000，減掉分公司的虧損。盈利43,000則計提所得稅是計提總公司減掉分公司以后的利潤對吧 由于分公司虧損不計提，但是虧損了11,000合并的時候就占用了總公司的利潤。按總公司的利潤是盈利54,000，但具體所得稅得把分公司的虧損減掉，這樣記賬有沒有毛病
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這種記賬方式是正確的。
分公司不具有獨(dú)立的法人資格，它的民事責(zé)任由總公司承擔(dān)，在經(jīng)濟(jì)上也與總公司統(tǒng)一核算。對于企業(yè)所得稅，居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。
在計算企業(yè)所得稅時，需要將總公司和分公司的利潤匯總
07/10 13:05
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