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老師麻煩問下1.即征即退的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做呢 2.關(guān)于高企+即征即退的企業(yè)賬務(wù)難做么跟普通賬務(wù)相比的話
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1.即征即退的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄通常如下：計算應(yīng)退稅額時：借：其他應(yīng)收款 - 增值稅即征即退貸：營業(yè)外收入 - 政府補助實際收到退稅款時：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款 - 增值稅即征即退
2.高企（高新技術(shù)企業(yè)）+即征即退的企業(yè)賬務(wù)相對于普通賬務(wù)來說，會更復(fù)雜一些。
高新技術(shù)企業(yè)通常需要對研發(fā)費用進行單獨的核算和歸集，包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用與長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷費用、設(shè)計費用、裝備調(diào)試費用與試驗費用、委托外部研究開發(fā)費用和其他費用等，這需要對相關(guān)政策和核算方法有深入的理解和準(zhǔn)確的把握。
即征即退的增值稅賬務(wù)處理也需要對政策有清晰的認識，確保計算準(zhǔn)確和合規(guī)申報。
例如，在普通企業(yè)中，可能不需要像高新技術(shù)企業(yè)那樣詳細地核算研發(fā)費用的各個項目；而在增值稅處理上，普通企業(yè)一般沒有即征即退的情況，不需要進行相關(guān)的特殊賬務(wù)處理。
2024 07/09 16:18
84784962 
2024 07/09 16:27
老師，上個人員做的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)和你說的這上面好像不一樣呢
樸老師 
2024 07/09 16:34
這個是增值稅月底結(jié)轉(zhuǎn)的
84784962
2024 07/09 16:35
對 我要做的就是月底結(jié)轉(zhuǎn)的，分錄應(yīng)該怎么做呀？老師
樸老師
2024 07/09 16:40
1、繳納即征即退增值稅時：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交增值稅），
貸：銀行存款，
2、收到增值稅的退稅時：
借：銀行存款，
貸：營業(yè)外收入—政府補助，
3、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：
借：營業(yè)外收入—政府補助，
貸：本年利潤。
84784962
2024 07/09 16:48
老師，月底結(jié)轉(zhuǎn)呢 普通和即征即退的混合經(jīng)營的
樸老師
2024 07/09 16:53
對于普通和即征即退的混合經(jīng)營，增值稅月底結(jié)轉(zhuǎn)的分錄如下：
1.結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額）
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
3.計算應(yīng)繳納的增值稅（如果銷項稅額大于進項稅額）：借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅
4.對于即征即退部分：（1）計算應(yīng)退稅額時：借：其他應(yīng)收款 - 增值稅即征即退貸：營業(yè)外收入 - 政府補助（2）實際收到退稅款時：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款 - 增值稅即征即退
例如，本月進項稅額為 5000 元，銷項稅額為 8000 元，其中即征即退項目的銷項稅額為 2000 元。
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 5000
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 5000
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8000
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 8000
計算應(yīng)繳納的增值稅：
借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3000
貸：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅 3000
對于即征即退部分，應(yīng)退稅額 = 2000 × 稅負率（假設(shè)為 30%）= 600 元
計算應(yīng)退稅額時：
借：其他應(yīng)收款 - 增值稅即征即退 600
貸：營業(yè)外收入 - 政府補助 600
實際收到退稅款時：
借：銀行存款 600
貸：其他應(yīng)收款 - 增值稅即征即退 600
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