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第4問的答案怎么做

2016 年年末，該專利技術(shù)的賬面價(jià)值 = 800 - 800/5 * 2 - 60 = 420（萬元） 計(jì)稅基礎(chǔ) = 800 - 160 * 2 = 480（萬元） 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 = 480 - 420 = 60（萬元） 遞延所得稅資產(chǎn) = 60 * 25% = 15（萬元） 應(yīng)納稅所得額 = 1000 + 60 = 1060（萬元） 應(yīng)交企業(yè)所得稅 = 1060 * 25% = 265（萬元） 所得稅費(fèi)用 = 265 - 15 = 250（萬元） 會計(jì)分錄為： 借：所得稅費(fèi)用 250 遞延所得稅資產(chǎn) 15 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 265

?應(yīng)納稅所得額 = 1000 + 60 = 1060（萬元），這一步還是不太理解，

在 2x16 年： 會計(jì)上，該專利技術(shù)計(jì)提減值準(zhǔn)備 60 萬元（800 - 800/5×2 - 420），但是稅法規(guī)定當(dāng)年對該專利技術(shù)計(jì)提的減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除 利潤總額為 1000 萬元 而在會計(jì)處理中，專利技術(shù)攤銷計(jì)入了成本費(fèi)用，但在稅法上2x16年甲公司該專利技術(shù)的攤銷額能在稅前扣除的金額為 160萬元，會計(jì)上攤銷額與稅法規(guī)定可扣除的攤銷額一致，對利潤沒有調(diào)整 由于減值準(zhǔn)備會計(jì)上計(jì)提了，但稅法不認(rèn)，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要在會計(jì)利潤（1000 萬元）的基礎(chǔ)上把計(jì)提的減值 60 萬元加回來 所以，應(yīng)納稅所得額 = 1000 + 60 = 1060 萬元