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問題已解決
這一題的c選項(xiàng)和d選項(xiàng)，麻煩老師詳細(xì)解答一下
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
總得公允價(jià)值變動=1000-600=400（萬元）
轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值=900
計(jì)稅基礎(chǔ)=800-800/20*4=640（萬元）
轉(zhuǎn)換日計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債=（900-640）=260*15%=39（萬元）
借：其他綜合收益 39
貸：遞延所得稅負(fù)債 39
后期的稅會差=400-260=140（萬元）
確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=140*15%=21（萬元）
借：所得稅費(fèi)用21
貸：遞延所得稅負(fù)債 21
計(jì)稅年折舊=800/20=40（萬元）
因此計(jì)入應(yīng)納稅所得額=租金80-計(jì)稅折舊40=40（萬元）
07/06 01:31
84784998 
07/06 11:19
不太懂為什么要用400作為總的，然后轉(zhuǎn)換日還有后期都作為它的組成部分。我的理解是轉(zhuǎn)換時(shí)，900-640 作為差異，×25％確認(rèn)其他綜合收益? 然后在12月31日，再用1000減600，差異400，乘25%，再確認(rèn)所得稅費(fèi)用? ，根據(jù)時(shí)段分兩次確認(rèn)，這樣不對嗎
軟軟老師 
07/06 11:20
童鞋 你好 很高興為你解答 也是可以的
84784998
07/06 15:30
但是這樣算金額不對啊，麻煩老師用時(shí)間段的方法給我講解一下吧
軟軟老師
07/06 15:58
轉(zhuǎn)換日
轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值=900
計(jì)稅基礎(chǔ)=800-800/20*4=640（萬元）
轉(zhuǎn)換日計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債=（900-640）=260*15%=39（萬元）
借：其他綜合收益 39
貸：遞延所得稅負(fù)債 39
年末公允價(jià)值變動增加額=1000-900=100
稅法折舊=40
確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=140*15%=21（萬元）
借：所得稅費(fèi)用21
貸：遞延所得稅負(fù)債 21
計(jì)稅年折舊=800/20=40（萬元）
因此計(jì)入應(yīng)納稅所得額=租金80-計(jì)稅折舊40=40（萬元）
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