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老師你好,我公司一般納稅人2021年12月有一個車的進項發(fā)票不能抵扣2021年12月的銷項發(fā)票,原因是車的專項發(fā)票是在公司小規(guī)模的時候取得的,所以稅局不給抵扣車位的發(fā)票,所以要補交增值稅和附加稅等稅費,我現(xiàn)在2024年7月可不可以取得進項發(fā)票,形成的留抵稅,抵扣2021年12月的銷項發(fā)票呢?
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速問速答不可以用現(xiàn)在取得的進項發(fā)票形成的留抵稅,抵扣2021年12月的銷項發(fā)票。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號)規(guī)定,納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。
在你的情況中,車的專項發(fā)票是公司在小規(guī)模的時候取得的,而當時稅局不給抵扣車位發(fā)票,說明公司在小規(guī)模納稅人期間可能不符合上述可以抵扣進項稅額的條件。
另外,通常情況下,企業(yè)取得的進項稅額只能在本期或者以后期間進行抵扣,不能向前抵扣,即不能用現(xiàn)在的進項去抵扣之前已經(jīng)產(chǎn)生的銷項稅額。
2024 07/05 11:59
84785003
2024 07/05 12:19
老師你好,現(xiàn)在不是有一個留抵欠稅政策是可以這樣做的嗎
樸老師
2024 07/05 12:19
你可以問問當?shù)囟惥挚梢詥?/div>
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