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問(wèn)題已解決
老師您好 請(qǐng)問(wèn)我現(xiàn)在要轉(zhuǎn)讓股權(quán) 實(shí)收資本300萬(wàn)全部實(shí)繳 A占公司60% 實(shí)繳180萬(wàn) B占公司40%實(shí)繳120萬(wàn) 現(xiàn)在A轉(zhuǎn)讓20%給C作價(jià)492096元 B轉(zhuǎn)讓10%給C作價(jià)246048元 請(qǐng)問(wèn)應(yīng)該交多少個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)個(gè)稅 是否產(chǎn)生個(gè)稅
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根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)），個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。
A要轉(zhuǎn)讓的20%股權(quán)的股權(quán)原值 = 3,000,000×60%×20% = 360,000（元）
B要轉(zhuǎn)讓的10%股權(quán)的股權(quán)原值 = 3,000,000×40%×10% = 120,000（元）
股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按照實(shí)際成交價(jià)格計(jì)算。在本次轉(zhuǎn)讓中，A、B 與 C 的交易價(jià)格分別為 492,096 元和 246,048 元。
合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)，這里未提及相關(guān)稅費(fèi)，所以計(jì)算時(shí)設(shè)為0。
A 的應(yīng)納稅所得額 = 492,096 - 360,000 - 0 = 132,096（元）
A 應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 = 132,096×20% = 18,419.2（元）
B 的應(yīng)納稅所得額 = 246,048 - 120,000 - 0 = 126,048（元）
B 應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 = 126,048×20% = 4,809.6（元）
07/02 13:05
84785044 
07/02 13:38
好的 謝謝老師～
84785044
07/02 13:45
那已經(jīng)投入的實(shí)收資本比如180萬(wàn) 轉(zhuǎn)讓出去20% 賬上怎么做分錄老師
樸老師 
07/02 13:45
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
84785044
07/02 13:58
不對(duì)吧 我買60%的股權(quán)份額支付180萬(wàn) 現(xiàn)在賣出去20%占3分之一 成本是60萬(wàn) 不是36萬(wàn)
樸老師
07/02 13:58
借實(shí)收資本老股東
貸實(shí)收資本新股東
84785044
07/02 14:04
成本的問(wèn)題請(qǐng)回復(fù)下
樸老師
07/02 14:09
A轉(zhuǎn)讓20%股權(quán)給C，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為492,096元，對(duì)應(yīng)的股權(quán)原值為300萬(wàn)×60%×20% = 36萬(wàn)元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：(492,096 - 360,000)×20% = 26,419.2元。
B轉(zhuǎn)讓10%股權(quán)給C，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入為246,048元，對(duì)應(yīng)的股權(quán)原值為300萬(wàn)×40%×10% = 12萬(wàn)元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：(246,048 - 120,000)×20% = 25,209.6元。
自然人股東轉(zhuǎn)讓其所持有公司的股權(quán)，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，稅率為百分之二十。
在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，若申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。正當(dāng)理由包括能出具有效文件證明被投資企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)；繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形
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