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第一章 出納管理制度 一、庫(kù)存現(xiàn)金管理 1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)核對(duì)，每月會(huì)計(jì)參與的不定期盤(pán)點(diǎn)及月末盤(pán)點(diǎn)不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》； 2、超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金（2000元）應(yīng)及時(shí)存入銀行； 3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車(chē)輛或打車(chē)； 4、出納保險(xiǎn)柜中，禁止存放任何私人財(cái)物，避免公私混淆，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外公款，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金； 二、支票管理 1、須建立《支票購(gòu)買(mǎi)登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購(gòu)支票由出納分類(lèi)按支票號(hào)碼順序登記，使用完畢后需由會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)； 2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號(hào)碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話(huà)等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn)； 3、出納負(fù)責(zé)及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單； 三、日記賬管理 1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）； 2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記； 3、記賬內(nèi)容必須與會(huì)計(jì)憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度； 4、應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記； 5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計(jì)數(shù)； 6、出納每天下班前要將當(dāng)天的現(xiàn)金及銀行發(fā)生額（備注詳細(xì)發(fā)生摘要）及余額制成表格發(fā)給財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)理。 第二章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程 一、取得發(fā)票要求 1、收取的各類(lèi)非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤，否則一律退還給開(kāi)票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證； 2、收取的各類(lèi)發(fā)票抬頭應(yīng)該有國(guó)家稅務(wù)總局名稱(chēng)的全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票右下角應(yīng)加蓋收款單位的發(fā)票專(zhuān)用章，且發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)清晰可見(jiàn)，同時(shí)印章的公司名稱(chēng)及稅號(hào)須與發(fā)票抬頭處寫(xiě)有開(kāi)票公司信息的公司名稱(chēng)及稅號(hào)一致； 3、收取的各類(lèi)發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗(yàn)真； 4、取得各類(lèi)非定額發(fā)票時(shí)，發(fā)票抬頭的公司名稱(chēng)必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類(lèi)及開(kāi)具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致； 二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填列 1、報(bào)銷(xiāo)的項(xiàng)目類(lèi)型需與后附發(fā)票保持一致； 2、報(bào)銷(xiāo)人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報(bào)銷(xiāo)； 3、發(fā)票項(xiàng)目為一批的需附發(fā)票清單； 4、當(dāng)月費(fèi)用需當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，尤其不可出現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)）； 三、費(fèi)用的分類(lèi) 1、管理費(fèi)用：包括不限于管理人員工資、辦公費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用、電話(huà)網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)等； 2、銷(xiāo)售費(fèi)用：包括不限于銷(xiāo)售（前勤）人員工資、與銷(xiāo)售相關(guān)的其他費(fèi)用。 3、財(cái)務(wù)費(fèi)用：銀行收取的各項(xiàng)費(fèi)用，包括賬戶(hù)維護(hù)費(fèi)，電匯手續(xù)費(fèi)，支票費(fèi)用，利息費(fèi)用等。 四、大額費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程 1、大額費(fèi)用發(fā)生前需提報(bào)費(fèi)用申請(qǐng)單（電子表格形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項(xiàng)費(fèi)用）； 2、大額費(fèi)用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費(fèi)用申請(qǐng)單，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，正規(guī)發(fā)票履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，由會(huì)計(jì)審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，出納復(fù)合無(wú)誤后報(bào)銷(xiāo)（如網(wǎng)銀支付報(bào)銷(xiāo)單后需付網(wǎng)銀支付回單）

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01 目錄 第一章 總則 第二章 物資采購(gòu) 第三章 費(fèi)用項(xiàng)目 第四章 存貨 第五章 固定資產(chǎn)進(jìn)出管理 第六章 借款 第七章 收入 02 財(cái)務(wù)審核審批及報(bào)銷(xiāo)制度 財(cái)務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實(shí)際情況，特制定以下制度。 第一章 總則 第一條 為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費(fèi)用、降低成本，同時(shí)防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制定本制度。 第二條 報(bào)銷(xiāo)人員必須履行以下基本報(bào)銷(xiāo)程序： 1、費(fèi)用開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。 2、實(shí)物開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、驗(yàn)收人驗(yàn)收（需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。 3、特殊費(fèi)用開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)復(fù)核。 4、總經(jīng)理的費(fèi)用由副總經(jīng)理審批，沒(méi)有設(shè)置副總崗位的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；財(cái)務(wù)經(jīng)理的費(fèi)用由主辦會(huì)計(jì)審核。 第三條 審核審批基本內(nèi)容 1、經(jīng)辦人：核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)簽字（或倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收或證明人簽字）。 2、部門(mén)確認(rèn)（或驗(yàn)收人或證明人）：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有驗(yàn)收人確認(rèn)簽字（驗(yàn)收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認(rèn)簽字）。 3、財(cái)務(wù)審核：審核費(fèi)用是否按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫(xiě)清楚）。 4、總經(jīng)理審批：審批項(xiàng)目是否屬實(shí)，價(jià)格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。 第四條 出納在付款時(shí)，必須對(duì)原始單據(jù)的金額再次全面核對(duì)，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時(shí)，出納必須核對(duì)和確保付款的單據(jù)上同時(shí)有財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。 第五條 報(bào)銷(xiāo)基本要求 1、審核審批次序一般按以上基本報(bào)銷(xiāo)程序依次逐級(jí)辦理。 2、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項(xiàng)開(kāi)支請(qǐng)示報(bào)告，原則上必須以書(shū)面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。 3、各項(xiàng)已批復(fù)的請(qǐng)示報(bào)告都必須作為報(bào)銷(xiāo)附件。 4、報(bào)銷(xiāo)人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。 5、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用鉛筆或圓珠筆書(shū)寫(xiě)；報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。 6、除財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書(shū)寫(xiě)。 7、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的背面詳細(xì)寫(xiě)清楚。 第六條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷(xiāo)必須實(shí)事求是，不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，不得以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)目騙取開(kāi)支，不得分拆屬于同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。 第七條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷(xiāo)原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒(méi)有發(fā)票的必須各財(cái)務(wù)部門(mén)咨詢(xún)，經(jīng)同意后才能報(bào)銷(xiāo)；同時(shí)大額的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開(kāi)展業(yè)務(wù)關(guān)系。 第八條 報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)支付，特別是大額款項(xiàng)支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過(guò)銀行辦理匯款。 第二章 物資采購(gòu) 第九條 采購(gòu)合同簽訂權(quán)限 1、物資采購(gòu)合同簽訂權(quán)限，合同金額在5萬(wàn)元以下的由采購(gòu)部經(jīng)理簽訂，合同金額在5萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理簽訂。 2、物資采購(gòu)合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的，預(yù)付款在20%以?xún)?nèi)的由采購(gòu)部經(jīng)理簽訂；預(yù)付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。 第十條 統(tǒng)一采購(gòu) 1、物資采購(gòu)原則上由采購(gòu)部對(duì)外統(tǒng)一采購(gòu)。 2、統(tǒng)一采購(gòu)的物資，由采購(gòu)部按程序辦理采購(gòu)，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢(xún)價(jià)或面向社會(huì)大范圍的原則簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部以備審核。 第十一條 采購(gòu)款項(xiàng)支付 由采購(gòu)人員辦理付款申請(qǐng)，經(jīng)采購(gòu)人員所屬部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后付款。 第三章 費(fèi)用項(xiàng)目 第十二條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎(jiǎng)金和個(gè)人其他所得等。 1、固定薪資人員的薪資由各部門(mén)經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請(qǐng)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備案。 2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核， 上報(bào)總經(jīng)理審批按時(shí)支付。 3、每月銷(xiāo)售人員薪資由銷(xiāo)售部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。 第十三條 福利費(fèi)用由人力資源部申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 福利費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，由人力資源部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。 第十四條 水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi) 水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費(fèi)由行政部門(mén)核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。 第十五條 辦公費(fèi)：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書(shū)報(bào)、電腦耗材、郵寄費(fèi)等。 1、辦公用品按照以上“小額物品采購(gòu)”辦理申請(qǐng)、采購(gòu)。采購(gòu)后，需要辦理人庫(kù)和領(lǐng)料手續(xù)，同時(shí)行政部門(mén)要建立臺(tái)帳，并定期進(jìn)行分析和控制。 2、辦公費(fèi)用由行政部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。 第十六條 稅金：包括增值稅、所得稅、車(chē)船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。 1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納稅金；經(jīng)辦部門(mén)必須全面了解該項(xiàng)稅收的政策和制度，并力求合理避稅。 2、稅金繳納后，由經(jīng)辦部門(mén)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，由總經(jīng)理審批。 第十七條 小車(chē)費(fèi)：包括保養(yǎng)費(fèi)、日常修理費(fèi)、大修費(fèi)、年檢費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、油費(fèi)等。 1、小車(chē)由行政部門(mén)統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車(chē)費(fèi)用經(jīng)司機(jī)確認(rèn)后，由車(chē)管人員統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)由行政部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。 2、車(chē)輛修理預(yù)計(jì)金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車(chē)輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門(mén)聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。 3、每部小車(chē)要制定油料標(biāo)準(zhǔn)，每月報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)需附帶油料分析；小車(chē)油料由行政部統(tǒng)一充值加油卡；長(zhǎng)途外出需要在外加油時(shí)，必須索取正式發(fā)票。 4、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)由司機(jī)在單據(jù)的背面詳細(xì)寫(xiě)清楚，當(dāng)天經(jīng)用車(chē)人簽字確認(rèn)。 5、因個(gè)人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報(bào)銷(xiāo)。 第十八條 租車(chē)費(fèi)用：具備條件派車(chē)的人員如果要去市區(qū)辦事而沒(méi)有派車(chē)的可以申請(qǐng)打的。 1、市區(qū)打的由當(dāng)事人填寫(xiě)申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理和行政部共同確認(rèn)。 2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請(qǐng)單報(bào)銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。 第十九條 通信費(fèi)包括固定電話(huà)費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、電話(huà)初裝費(fèi)、專(zhuān)線(xiàn)月租、電子郵箱費(fèi)等。 1、按照通信費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費(fèi)用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由當(dāng)事人部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。 2、通信費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：于次月10日前由各部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。 第二十條 差旅費(fèi)：包括長(zhǎng)途短途交通費(fèi)、市區(qū)交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼。 1、出差人員需事先提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費(fèi)用之外的其他費(fèi)用，不作為差旅費(fèi)，而應(yīng)單獨(dú)申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)；差旅費(fèi)用嚴(yán)格按照“差旅費(fèi)用”制度審核控制。 2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由各部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款；報(bào)銷(xiāo)時(shí)，如果實(shí)際報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目與出差申請(qǐng)單的項(xiàng)目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。 第二十一條 運(yùn)費(fèi) 一、運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)制定 1、銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)：由銷(xiāo)售部起草，并組織財(cái)務(wù)部、行政部等相關(guān)部門(mén)的人員討論、確定，如果有不同的意見(jiàn)可將意見(jiàn)記錄一并上報(bào)總經(jīng)理審批。 2、物資采購(gòu)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運(yùn)輸費(fèi)用需要公司承擔(dān)的，由采購(gòu)部制定運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)并上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 二、運(yùn)費(fèi)款項(xiàng)支付 1、采購(gòu)物資的運(yùn)輸費(fèi)支付：以倉(cāng)管員已簽名確認(rèn)收到物資的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單為依據(jù)，由采購(gòu)經(jīng)辦人確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。 2、銷(xiāo)售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)支付：以客戶(hù)已簽名確認(rèn)收到貨的運(yùn)費(fèi)結(jié)戛單和驗(yàn)收回單或相關(guān)驗(yàn)收證明為依據(jù)，經(jīng)臺(tái)帳會(huì)計(jì)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。 第二十二條 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 1、存貨、房屋、設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。 2、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。 第二十三條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括餐費(fèi)、贈(zèng)品、禮品等。 1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上要事先申請(qǐng)。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報(bào)。并統(tǒng)一先報(bào)總經(jīng)理審批，再報(bào)財(cái)務(wù)審核后付款。 2、每次金額在500元以下的由各部門(mén)經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟? 3、一般客人中午晚上招待費(fèi)每人每餐控制在50元以?xún)?nèi)，重點(diǎn)客人控制在100元以?xún)?nèi)，超過(guò)100元的一律上報(bào)董事長(zhǎng)審批。 4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支由對(duì)于招待職務(wù)最高的人員作為報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人。 5、報(bào)銷(xiāo)單上應(yīng)詳細(xì)寫(xiě)明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱(chēng)及主要人員（餐費(fèi)招待還應(yīng)附餐費(fèi)明細(xì)單）。 6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。 第二十四條 中介費(fèi)：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費(fèi)、審計(jì)驗(yàn)資費(fèi)、管理咨詢(xún)費(fèi)、各種會(huì)費(fèi)、年費(fèi)等。 1、工商、稅務(wù)、銀行各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 2、管理咨詢(xún)費(fèi)、各種會(huì)費(fèi)、年費(fèi)等由行政部門(mén)辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項(xiàng)支付由行政部確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。 第二十五條 政府相關(guān)管理費(fèi)用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、治安管理費(fèi)、質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅、酒類(lèi)流通隨附單費(fèi)用等。 1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納有關(guān)費(fèi)用；經(jīng)辦部門(mén)必須全面了解各項(xiàng)費(fèi)用的政策和規(guī)定，并爭(zhēng)取合理減免，有關(guān)費(fèi)用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)部門(mén)的審核。 2、企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、治安管理費(fèi)等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 4、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅等相關(guān)費(fèi)用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 5、涉及銷(xiāo)售的酒類(lèi)流通隨符單費(fèi)用由銷(xiāo)售部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第二十六條 修理費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第二十七條　裝修費(fèi) 專(zhuān)賣(mài)店裝修由銷(xiāo)售部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費(fèi)用，由市場(chǎng)部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批后付款。 2、大額或策劃性的廣告費(fèi)用，由市場(chǎng)部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第二十八條　會(huì)務(wù)費(fèi)：包括參會(huì)人員辦公費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、場(chǎng)地租用費(fèi)、會(huì)場(chǎng)布置費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)、膠卷沖洗費(fèi)等與宣傳活動(dòng)相關(guān)的一切費(fèi)用。 1、各部門(mén)組織召開(kāi)會(huì)議前，應(yīng)當(dāng)全面評(píng)估會(huì)議意義、目的和會(huì)務(wù)費(fèi)金額，并提出申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批。 2、每次的會(huì)務(wù)費(fèi)除個(gè)別單項(xiàng)費(fèi)用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報(bào)銷(xiāo)，并附帶會(huì)議效果評(píng)估。 第二十九條　促銷(xiāo)費(fèi)用 1、產(chǎn)品促銷(xiāo)：以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的局部促銷(xiāo)或小額促銷(xiāo)由銷(xiāo)售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷(xiāo)由市場(chǎng)部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)后執(zhí)行。 2、外購(gòu)商品促銷(xiāo)：以外購(gòu)商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的局部促銷(xiāo)或小額促銷(xiāo)由銷(xiāo)售部會(huì)同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項(xiàng)由總經(jīng)理審批后付款，以外購(gòu)商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的全面促銷(xiāo)或大額促銷(xiāo)由銷(xiāo)售部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第三十條　返利費(fèi)用 1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷(xiāo)售部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。 2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動(dòng)發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報(bào)總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動(dòng)發(fā)生后，由銷(xiāo)售部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。 第三十一條　財(cái)產(chǎn)損益 1、公司存貨盤(pán)虧及跌價(jià)、損失、報(bào)廢處置，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理查明原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后沒(méi)有給公司造成損失的，由財(cái)務(wù)部自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將情況上報(bào)總經(jīng)理審批。 2、壞賬損失；財(cái)務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對(duì)賬務(wù)全面稽查，確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個(gè)月10日前提交銷(xiāo)售部進(jìn)一步確認(rèn)，銷(xiāo)售部自收到壞賬資料報(bào)告后10日內(nèi)提交初審報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。 3、收益：存貨盤(pán)盈、固定資產(chǎn)盤(pán)盈等財(cái)產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。 第三十二條　捐贈(zèng)、贊助支出：公司因公對(duì)外捐贈(zèng)、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。 第三十三條　年終獎(jiǎng)金發(fā)放；由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理一起安排支付。 第三十四條　工傷事故支出：工傷事故冶療費(fèi)或工傷賠償由人事部辦理，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第三十五條　非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在5000元以上2萬(wàn)元以下，經(jīng)部門(mén)確認(rèn)、財(cái)務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批，2萬(wàn)元以上，經(jīng)總經(jīng)理審核后報(bào)董事會(huì)審批。 第三十六條　其它費(fèi)用：由各部門(mén)審批。費(fèi)用發(fā)生后，按照以上基本報(bào)銷(xiāo)程序辦理付款手續(xù)。