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在這種情況下，已經(jīng)工作的員工（包括離職員工）的工資應當計提。 對于離職員工的工資，應按照其實際工作的天數(shù)計算應得工資，并進行如下會計分錄： 計提時： 借：制造費用（車間員工工資） 管理費用（管理人員工資） 銷售費用（銷售人員工資） 等 貸：應付職工薪酬 發(fā)放離職員工工資時： 借：應付職工薪酬 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 其他應付款 - 社保（個人部分） 應交稅費 - 個人所得稅 例如，離職員工在車間工作了 5 天，約定日工資為 200 元，那么應計提工資 1000 元。 計提時： 借：制造費用 1000 貸：應付職工薪酬 1000 發(fā)放時： 假設扣除個人所得稅 50 元，社保個人部分 100 元，實際發(fā)放 850 元。 借：應付職工薪酬 1000 貸：銀行存款 850 其他應付款 - 社保（個人部分） 100 應交稅費 - 個人所得稅 50