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您好，正好我給一位朋友算過 實付境外公司傭金10萬（已按匯率折算人民幣），城建稅7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%，核定利潤率25%，代扣所得稅率25%，請計算申報納稅的收入金額，并編制會計分錄 如果是含稅的傭金，教育費附加10/（1+6%）*6%*3% =169.8， 地方教育附加 10/（1+6%）*6%*2%=113.2 ， 城建稅 10/（1+6%）*6%*7%=396.2 代扣所得稅=10/（1+6%）*25%*25%=5896.2 借：銷售費用-傭金 100000/1.06 應交稅費—應交增值稅-進項稅100000/1.06 *6% 貸：銀行 100000-5896.2-（169.8+113.2+396.2）-100000/1.06 *6% 應交稅費——教育費附加 169.8 ——地方教育附加 113.2 ——城建稅 396.2 應交稅費——應交所得稅 5896.2 應交稅費—應交增值稅-代扣代交增值稅 100000/1.06 *6% 借： 應交稅費—應交增值稅-代扣代交增值稅 10000/1.06 *6% 應交稅費——教育費附加 169.8 ——地方教育附加 113.2 ——城建稅 396.2 應交稅費——應交所得稅 5896.2 貸：銀行10000/1.06 *6% +5896.2+（169.8+113.2+396.2）