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周老師,我們是汽車零售的公司,現(xiàn)在的經(jīng)營模式是這樣的,跟廠商A進(jìn)貨,廠商把票開給一個平臺,他倆之間正常簽合同,我們先付給平臺20%的定金,平臺幫我們墊付80%貨款付給A,等車發(fā)到平臺了,我們再提車,我們提車的時候平臺給我們開發(fā)票,平臺再收取我們一部分服務(wù)費(fèi),這樣走可以嗎?稅收這有啥規(guī)定嗎?
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速問速答從你提供的信息來看,這樣的交易模式是可以的。在這種模式下,平臺扮演著代收代付貨款的角色,對于汽車零售公司和平臺來說,具體的稅務(wù)處理可能會因地區(qū)和具體業(yè)務(wù)情況而有所不同。以下是一些可能需要考慮的稅收規(guī)定和注意事項(xiàng):
增值稅:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條規(guī)定,銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用,但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價外費(fèi)用包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。因此,汽車零售零售公司需要將平臺代收代付的貨款和服務(wù)費(fèi)一并計算增值稅。平臺開具的服務(wù)費(fèi)發(fā)票,汽車零售公司可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。
企業(yè)所得稅:汽車銷售收取的服務(wù)費(fèi)根據(jù)企業(yè)的營業(yè)范圍來確認(rèn),如果是企業(yè)營業(yè)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù),可以計入到主營業(yè)務(wù)收入科目進(jìn)行核算。如果不是企業(yè)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù),則計入到其他業(yè)務(wù)收入科目進(jìn)行核算。企業(yè)所得稅是看企業(yè)整體的利潤,用利潤乘以所得稅稅率。
印花稅:根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務(wù)院令第11號)附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定,購銷合同包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同,按購銷金額萬分之三貼花。因此,汽車零售公司與平臺簽訂的合同需要按照購銷金額的萬分之三繳納印花稅。
2024 06/26 17:17
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