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問題已解決
請問老師，關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)的之間的利息收入、利息支出。非關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的利息收入、利息支出的涉稅的問題。能否結(jié)合政策依據(jù)，列示一下，謝謝
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您好，現(xiàn)在都是一樣處理了，因為集團無償政策結(jié)束了。不能無償借款，要按同期銀行貸款利率來計息，確認收入交增值稅，這樣借款方也有發(fā)票入財務(wù)費用，能在稅前扣除
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號）規(guī)定，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠執(zhí)行期限已延長至2023年12月31日。根據(jù)上述文件規(guī)定，自2019年2月1日至2023年12月31日，對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。
06/26 17:01
84785035 
06/26 17:07
請問老師，有償借貸，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間有償借貸，與非關(guān)聯(lián)方之間有償借貸的涉稅問題有何區(qū)別？
廖君老師 
06/26 17:11
哦哦，您說的資本弱化管理，有限額的規(guī)定
企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。不得扣除的利息支出應(yīng)按以下公式計算：?金融企業(yè)，為5∶1；其他企業(yè)，為2∶1。
不得扣除利息支出＝年度實際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1－標準比例2或5÷關(guān)聯(lián)債資比例）
84785035
06/26 17:45
老師，集團無償借貸，免稅延長了
廖君老師
06/26 17:51
朋友您好，這個我也知道，醫(yī)療的，不是全部行業(yè)
84785035
06/26 18:16
請問只有這兩個行業(yè)延期了嗎？
廖君老師
06/26 18:17
您好，是的，其他行業(yè)的政策沒有出來
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