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老師，該題事項2可抵扣的股份支付金額計算當期所得稅時為什么納稅調(diào)整是550呢，計算所得稅用的533.33，納稅調(diào)整為什么用550呢，事項4不是彌補虧損不是遞資嗎，應納稅調(diào)減吧，怎么是轉(zhuǎn)回呢
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您好，
1.因為會計處理上本期在賬面上確認了550的費用，根據(jù)稅法規(guī)定，股權(quán)激勵在等待期內(nèi)確認的成本費用不得在所得稅前扣除所以需要調(diào)整。
2.計算遞延所得稅要看未來可以轉(zhuǎn)回的的金額去確認，未來可轉(zhuǎn)回的是533.33，所以按這個確認遞延。
4.之前400虧損形成時確認了遞延所得稅資產(chǎn)，現(xiàn)在差異消除了已經(jīng)彌補了所以要將之前的轉(zhuǎn)回。
2024 06/22 22:05
84784964 
2024 06/23 09:07
老師，如果反過來確認的成本費用533.33納稅調(diào)整就是533.33，轉(zhuǎn)回的是550則以此確認遞資？
84784964
2024 06/23 09:08
老師，怎么判斷出是轉(zhuǎn)回的400呢
cindy趙老師 
2024 06/23 09:39
如果納稅調(diào)整是533.33，可轉(zhuǎn)回是550。說明可轉(zhuǎn)回的金額夠用，按照533.33確認遞延。
cindy趙老師
2024 06/23 09:40
因為本年利潤大于400，以前虧損的400可以在本年全部彌補完。
84784964
2024 06/23 09:49
老師，講義中是這個知識點，這個還是沒太懂，確認遞延所得稅的基數(shù)是什么，納稅調(diào)整的基數(shù)又是什么呢
cindy趙老師
2024 06/23 14:39
遞延所得稅計算要以暫時性差異金額計算
84784964
2024 06/23 14:59
老師，結(jié)論是這樣的嗎，納稅調(diào)整數(shù)這里還是不太明白，
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